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个人纳税人:年终税收筹划策略

随着年末的临近, 现在是时候仔细研究一下可以减少2021年税单的税收规划策略了.

一般税务筹划策略

一般的个人税收规划策略包括加速或延迟收入和扣减, 以及仔细考虑与投资有关的时间相关的税收规划策略, 慈善捐赠, 和退休计划. 例如，纳税人可以考虑使用以下一种或多种策略:

投资. 出售任何你今年有收益(或亏损)的投资. 要了解更多信息，请参见 投资损益,低于.

年终奖金. 如果你预计2021年应税收入会增加, 并期待着年终奖金, 争取在12月31日前拿到.

合同奖金的不同之处在于，它们通常要到下一年的第一季度才发放. 因此, 在2023年你提交2022年的纳税申报单之前，合同奖金的任何税款都不会到期. 如果对此有任何疑问，请打电话到办公室.

慈善扣除. 如果能让纳税人越过2017年减税和就业法案(TCJA)规定的更高的扣除标准，那么每隔一年进行一次慈善扣除也是一个很好的策略。. 另一种选择是把钱存入一个捐助者建议基金，使捐助者能够进行慈善捐赠，并立即获得税收减免. 一家公共慈善机构代表捐赠者管理该基金, 那么，谁来建议如何在一段时间内分配这笔钱呢. 如果您想了解更多有关捐赠基金的信息，请随时致电. 向下滚动阅读更多关于慈善扣除.

医疗费用. 医疗费用 are deductible only to the extent they exceed a certain percentage of adjusted gross income (AGI); therefore, 你可以在任何一年支付医疗费用，他们会给你最大的税收好处. 2021年，可抵扣的医疗和牙科费用必须超过7.AGI的5%. 把医疗费用集中在一年之内, 而不是把它们分散在两年内, 您就更有可能超过阈值, 从而最大化演绎.

医疗费、慈善捐款等可扣除的费用今年可以用信用卡或支票预付. 你只能扣除你今年支付的医疗和牙科费用，而不能扣除你未来一年将收到的医疗或牙科费用. 例如，假设你在12月收取一笔医疗费用，但在1月支付账单. 假设这是一笔符合条件的医疗费用，你可以在2021年的纳税申报单上扣除.

股票期权. 如果你的公司给予股票期权, 然后你可能想执行期权，或者卖掉今年通过执行期权而获得的股票. 如果你认为你的税收等级在2022年将会更高，请使用这个策略. 一般, exercising this option is a taxable event; the sale of the stock is almost always a taxable event.

发票. 如果你是自雇, send invoices or bills to clients or customers this year to be paid in full by the end of December; 然而, 一定要密切关注估计的税收要求. 相反, 如果你预计明年的收入会更低, 考虑将寄送发票的时间推迟到明年.

扣缴. 如果你知道你今年有一笔固定的收入不包括预提税, 还有时间在年底前增加你的预提，避免或减少任何可能到期的估计税收罚款.

如要避免罚款，可在你的最终估计税款中包括额外的税款，并按年入息法计算罚款.

加速或延迟收入和扣减

帮助纳税人减少纳税义务的常用策略包括加速或延迟收入和扣减. 您使用的策略取决于您当前的税务情况.

大多数纳税人预计收入会逐年增加, 无论是工作还是投资, 所以这个策略很有效. 另一方面, 然而, 如果你即将退休，预计明年的收入会减少，或者你知道你将有大量的医疗费用, 你可能要考虑将收入和支出推迟到下一年.

在某些情况下，税收优惠被逐步取消超过一定的调整总收入(AGI)数额, 加速收入和扣除额的策略可能会让你申请更大的扣除额, 学分, 以及2021年的其他税收优惠, 这取决于你的情况. 罗斯IRA贡献, 儿童税收抵免, 高等教育税收抵免, 学生贷款利息的扣除就是这类税收优惠的例子.

如果你预计明年的税收等级会更高，那么将收入加速至2021年也是一个好主意. 对于那些收入接近需要缴纳额外医疗保险税(额外医疗保险税)或净投资所得税(Net Investment Income 税, 200美元)的起征点的纳税人来说尤其如此,一份申请就000美元，250美元,已婚人士共同存档则为$ 000). 请参阅下面关于这两个主题的更多信息.

纳税人接近净投资所得税的起征点(3).8%的净投资收益)应密切关注“一次性”收入高峰，如与罗斯转换相关的那些, 出售房屋或其他可能需要纳税的大型资产.

加速扣除的例子包括:

• 预计在12月分期缴纳国税，而不是在1月到期. 但是，要确保支付是基于对你的州税的合理估计.

• 在年底前付清所有房产税，包括2022年到期的分期付款. 这并不适用于抵押托管账户.

2022年之前未预缴的预缴房地产税，2021年将不能抵扣.

在TCJA下，州和地方税(SALT)的抵扣上限为10,000美元. 一旦纳税人达到这个限度，上述两种策略对联邦回报就无效了.

• 2021年支付2022年的学费，以充分利用美国机会税收抵免, 超过2美元的税收抵免,每个学生500英镑，帮助支付学费, 费用, 以及纳税年度内缴交的课程材料. 40%的信用额度(最高1美元),000)是可退还的, 也就是说你不用交税也能拿到.

额外医疗保险税

收入超过一定阈值(200美元)的纳税人,000份单份申请和250美元,000美元的已婚人士共同报税)需额外缴纳0美元的医疗保险税.9%的纳税申报单. 他们可能, 然而, 要求雇主在明年4月提交2021年纳税申报单时，从他们的工资中扣除额外的所得税，以抵消他们的纳税义务.

像这样, 高净值的个人应该考虑加入罗斯个人退休帐户(Roth ira)和401(k)计划，因为这种分配不需要缴纳医疗保险税(Medicare 税). 也, 如果你是一个接近医疗保险税门槛的纳税人, 将罗斯退休缴费转移到传统的个人退休账户计划可能是有意义的, 从而避免了3.8%的净投资所得税(NIIT)(以下是关于NIIT的更多信息).

替代性最低税

替代性最低税(AMT)适用于高收入纳税人，他们利用扣减和抵免来减少应税收入. 根据2012年的美国纳税人救济法案(ATRA)， AMT确保这些纳税人至少支付最低数额的税款. 此外, 根据《手机赌博软件》(TCJA)，免税金额显著增加。. 因此，受影响的纳税人不像前几年那么多. 2021年，逐步取消申请的门槛提高到523600美元(夫妻共同申请的门槛为1047200美元)。. 豁免金额和门槛金额都与通货膨胀挂钩.

2021年AMT豁免金额如下:

• 单身户主申请73600美元，

• 已婚人士联合申请以及符合条件的寡妇或鳏夫申请114,600美元，

• 57300美元，已婚人士单独申报.

慈善捐款

财产和金钱都可以捐赠给慈善机构. You can generally take a deduction for the fair market value of the property; 然而, 对于某些属性, 扣除额仅限于您的成本基础. 虽然你也可以捐赠你的服务给慈善机构，但你不能扣除这些服务的价值. 你也可以扣除与慈善相关的旅行费用和一些自费费用, 然而.

增值财产的贡献(i.e. 股票)提供了一个额外的好处，因为你避免支付资本利得的任何利润.

In 2021, 符合条件的个人向符合条件的慈善组织捐赠的慈善捐款可获得最高300美元的现金扣除(已婚纳税人联合报税可获得600美元). 现金捐款包括现金、支票、电子资金转账或工资扣除. 纳税人即使不详细列出2021年的税项，也可以申请减免.

列出扣除项目的纳税人可以利用暂时暂停对慈善捐款的限制(《手机赌博软件下载排行》)，该法案允许他们以最高达调整后总收入(AGI) 100%的金额扣除向公共慈善机构的现金捐款。. 通常，现金缴款的扣除限额为AGI的60%. 他们可能 also take advantage of the above-the-line deduction for taxpayers that don't itemize ($300 for single filers; $夫妻共同申请600英镑).

请记住，你的慈善捐款的书面记录——包括旅行费用，如里程——是有资格扣除的. 捐赠人不得要求扣除现金捐款, 检查, 或其他金钱礼物，除非捐赠人有捐款记录. 慈善机构的已取消支票或书面收据，上面注明慈善机构的名称, 供款日期, 而且捐款的数额通常是足够的.

合资格慈善捐款. 年龄在70岁半及以上的纳税人可以减少所需的最低分配(rmd)所得税——最高100美元,000 or $200,为已婚夫妇提供000美元——从个人退休账户中捐赠给慈善组织.

从2020年开始, 纳税人必须从个人退休帐户中获得所需的最低分配, 简单的ira, SEP ira, 或者其他的退休计划账户可以等到72岁. 前几年的年龄是70岁半.

投资损益

投资决策通常更多的是关于管理资本收益，而不是最小化税收. 例如, 2021年，低于门槛金额的纳税人可能希望获得收益, 然而，超过阈值的纳税人可能希望承担损失. 如果你今年收入异常高或亏损严重，税收损失收获——用损失来抵消资本收益——可能是一个不错的策略.

Fluctuations in the stock market are commonplace; don't assume that a down market means investment losses. 如果你持有股票很长时间，你的成本基础可能很低.

通过明智地匹配收益和损失，将投资税降至最低. 在适当的情况下，尽量避免短期资本利得，这是作为普通收入(i.e.，税率与你的课税等级相同).

In 2021, 资本利得和股息的税率与2020年相同(0%), 15%, and a top rate of 20%); 然而, 阈值已根据通货膨胀调整如下:

• 0% -收入不超过40美元的纳税人的最高资本利得税税率,单份申请400英镑, $80,夫妻共同提起诉讼800英镑;
• 15% -对收入为40美元的纳税人征收资本利得税,400 to $445,单份申请850美元，80美元,800 to $501,夫妻共同提起诉讼600英镑;
• 20%——对收入超过445美元的纳税人征收资本利得税,单人850英镑, $501,夫妻共同申请600英镑.

在可行的情况下，减少所有的资本收益，并产生高达3000美元的短期资本损失. 一般来说, 如果你今年有很大的资本收益, 考虑出售一项你已经累积亏损的投资. 你可以索赔资本损失的金额最多为你的资本收益加上3美元,每年$1,如果已婚则为500英镑，单独存档)作为收入扣除.

虚假交易规则. 卖出证券后投资产生资金损失, 你可以在30天后回购. 这就是所谓的“洗涤规则大甩卖”.“如果你在30天内买回，损失不计入. 或者你可以立即回购类似的(但不是相同的)投资产品.g.ETF或其他与你出售的基金目标相同的共同基金.

洗卖规则只适用于股票和证券. 它目前不适用于比特币等加密货币, 这意味着你可以卖掉比特币然后立即买回来.

如果你有损失, 你可以考虑在获利时卖出证券，然后立即回购，因为30天规则不适用于获利. 这种方式, 你的收益是免税的, 您原来的投资已恢复, 你的新投资(i.e.，未来的收益会更低).

净投资所得税(NIIT)

2013年开始生效的净投资所得税是3.8%的税收适用于投资收入，如超过一定门槛(200美元)的收入者的长期资本收益,一份申请就000美元，250美元,已婚纳税人联合报税). 短期资本利得要按普通所得税税率缴纳.8% NIIT. 当你计划你的长期投资时，这些信息是需要考虑的. 营业收入不受NIIT的限制, 前提是个体企业主实质性地参与经营.

共同基金投资

在投资共同基金之前, 询问是否在年底支付股息，或是否将在下一年的早期支付，但被视为今年支付. 年终分红可能会对你缴纳的税款产生很大的影响.

行动: 2021年，你向共同基金投资2万美元. 你选择分红自动再投资, 以及2021年12月底, 基金支付1美元,你买的股票的股利是000. 这1000美元会自动进行再投资.

结果: 你必须为1,000美元的股息交税. 由于自动再投资的特性，你将不得不从其他来源获得资金来支付该税. 共同基金的长期资本收益通过按长期税率征税的资本收益股息传递给你, 不管你的持有期是长是短.

该共同基金向你分配的股息，通常符合与长期资本利得同等的税收减免条件. 如果共同基金通过它的短期资本收益, 这些报告给你的是“普通股息”，没有资格获得救济.

这取决于你的经济状况, 在该基金即将除息之前购买股票，这可能是个好主意，也可能不是. 例如，这种分配可能相对较小，只会产生较小的税收后果. 或者市场可能会走高，股价预计会在除息日之后走高. 要知道基金的除息日期，请直接致电该基金.

如果你想了解更多关于共同基金的股息如何影响你今年和明年的税收的信息，请打电话.

年终捐赠以减少潜在的遗产税

联邦赠与税和遗产税的免税金额目前为11美元.2021年7000万. 最高遗产税税率为40%.

赠与税. 合理的遗产规划通常从给家庭成员终生的礼物开始. 换句话说，减少赠与人资产的赠与，将来要缴纳遗产税. 这类礼物通常在年终赠送, 在假期期间, 以符合联邦赠与税豁免条件的方式. 赠送给受赠人的礼物最高可免除15美元的赠与税,2021年，每位受赠人每年将获得1万美元，2022年保持不变.

未使用的年度豁免不能延续到以后的年份. 如果想要利用2021年的免税优惠，必须在12月31日之前完成捐赠.

• 夫妻共同赠送给任何第三人的礼物，最多可免征30美元的赠与税,000 ($15,000). 虽然你的付出可能来自你或你的配偶，或者你们两人, 你们双方必须同意这种“平分礼物”."
• “未来利益”的赠与是受赠人只能在未来某一时期享有的资产，例如信托中的某些赠与，通常不符合豁免的条件. 然而，为未成年孩子提供的礼物可以被视为合格的礼物.

如果你正在考虑采用终身捐赠计划来减少未来的遗产税, 请不要犹豫，打电话到办公室寻求帮助.

• 现金或公开交易的证券带来的问题最少. 你可以选择给予你期望在以后大幅增值的财产. 将未来的增值转移到你的继承人身上，可以让你的房产不受这种价值的影响. 但这可能会引发美国国税局(IRS)对礼物真正价值的质疑.
• 你可以选择捐赠已经升值的财产. 这里的意思是受赠人, 不是你, 将实现和支付所得税的未来收益和内置收益出售.

2021年赠与税申报表与您的所得税申报表日期相同(2022年4月18日). 礼物在15美元,000美元(包括夫妻分手礼物总计超过15美元),000)和未来权益的赠与必须提交赠与税申报表. 不过，如果你的礼物不超过15美元，就不需要报税,000, 无论如何，你都可以考虑将其作为一种战术行动，以阻止未来美国国税局(IRS)因礼品未“充分披露”而对其发起挑战.“如果你考虑送一件价值肯定不会低于15美元的礼物，请给办公室打电话,000.

儿童税的税率结构

非劳动收入的儿童可按1美元以上的标准扣除,100或者孩子的收入加上350美元, 但不能超过常规的标准扣除额(12美元,750 in 2021). 接下来的1100美元非劳动收入将按孩子的税率纳税. 任何超过2200美元的金额都要按单个申报者的税率纳税.

异常. 如果孩子年龄在19岁以下(或24岁以下，是全日制学生)，并且父母和孩子都符合一定的条件, 然后，父母可以把孩子的收入包括在父母的纳税申报单上.

其他年终移动

罗斯的转换. 罗斯转换允许纳税人将税前个人退休账户或401(k)的资金转换为税后罗斯个人退休账户. The amount withdrawn from the IRA is considered income and subject to tax; 然而, 未来的罗斯IRA分红是免税的.

You do not have to convert your entire IRA to a Roth IRA at once; you can convert all or part of it during different tax years. 例如, 如果你有90美元,在401(k)退休计划中获得000美元, 你可以在3年内兑换30美元,第一年是1万美元，之后是30美元,在接下来的两年里，每年都要支付5万美元. 这一策略对于那些希望在72岁时从个人退休账户中扣除以最小化rmd(要求的最低分配)，并将更多的退休账户资金留给继承人的纳税人来说很有效.

如果你经历了收入损失(降低了你的纳税等级)，或者你的退休账户价值下降，那么从传统的个人退休账户转到罗斯个人退休账户是合理的. 如果您想了解更多关于罗斯转换的信息，请致电.

最大化退休计划供款. 如果你拥有股份有限公司或非股份有限公司, 考虑建立一个退休计划，如果你还没有的话. 在你交税之前，它不需要资金, 但允许的捐款将在今年的申报表中扣除.

如果你是雇员，而你的雇主有401(k)计划, 捐款最高限额($19,500年2021), 再加上6美元的额外补偿费,50岁以上500人, 如果计划允许的话, 收入限制不适用.

如果你受雇或自雇，没有退休计划, 你可以作出高达6美元的扣除贡献,传统的个人退休账户(即使你有个人退休计划，有时也可以扣除). 此外，如果年龄在50岁或50岁以上，还可以额外缴纳1000美元的补偿费.

健康储蓄账户. 考虑建立一个健康储蓄账户(HSA). 你可以在账户中扣除供款, 投资收益在提取之前是递延纳税的, 你提取的任何金额用于支付医疗费用时都是免税的. 实际上, 从帐户支付的医疗费用可从第一美元扣除(不像通常的规则，这种扣除的数额超过7.AGI的5%). 用于65岁或65岁以后提取的未用于医疗账单的款项, HSA的功能很像IRA. 如欲了解更多有关HSAs的资料，请参阅 健康储蓄账户的税收优惠,低于.

529年教育计划. 最大限度地为529计划捐款, 现在可以用于小学和中学的学费，以及大学或职业学校的学费.

不要错过.

在年底前实施这些策略可以帮你省钱. 如果你准备在你的税单上省钱，请今天就与办公室联系.

企业主:年终税务规划策略

有几种年终税收计划策略可供企业主使用，以减少他们的税收责任. 让我们来看看:

递延收入

使用现金会计方法的企业可以通过推迟年末发票，将收入推迟到2022年，直到2023年才收到付款. 使用权责发生制的企业可以将货物或服务的交付时间推迟到2022年1月，从而推迟收入.

购买新的商业设备

红利折旧. 在9月27日以后投入使用的机器、设备等符合条件的财产，可以立即扣除100%的费用, 2017, 1月1日前, 2023, 在此之后，它将在四年内逐步下降:到2023年下降80%, 60% in 2024, 40% in 2025, 2026年是20%.

符合条件的资产即使在2021年只投入使用几天，第一年也可以获得100%的奖金折旧扣除.

第179节费用化. 企业应尽可能利用第179条在今年进行支出. In 2021, 企业可以选择支出(立即扣除)大部分新设备的全部成本，最高不超过1美元.前2美元中的5亿5千万.到2021年12月31日，将有6200万处房产投入使用. 请记住，第179节扣除不能超过净应税业务收入. 扣除额将逐步取消，超过$2的金额将以$ 1扣除额.6200万门槛，并消除以上金额超过$3.6700万年.

12月31日后投入使用的电脑或外围设备, 2017, 不包括在上市物业.

合格的财产. 合格的物业是指您在纳税年度期间使用的物业，并且在您的贸易或业务中主要使用(超过50%). 在同一纳税年度内交付使用后又被处置的财产不符合条件, 在取得财产的同一纳税年度转换为个人使用的财产也不适用.

纳税人也可以选择将非住宅房地产在首次交付使用后所做的某些改进包括在内.

1. Qualified improvement property refers to any improvement to a building's interior; 然而, 如果改进是由于以下原因，则不符合条件:

• 建筑物的扩大，
• 任何电梯或自动扶梯
• 建筑的内部结构框架.

2. 屋顶、暖通空调、消防系统、报警系统和安全系统.

这些变化适用于自2017年12月31日起的纳税年度内已交付使用的财产.

房地产合格的改善财产有资格立即支出, 多亏了《手机赌博软件下载排行》, 修正了减税和就业法案中的一个错误. 如果有必要，纳税人还可以修改2018年的纳税申报表.

如果您对合格的物业有任何疑问，请与办公室联系.

其他值得利用的年终举措

合格业务收入扣除. 许多企业纳税人——包括通过独资经营的企业所有者, 合作伙伴关系, 和S公司, 还有信托和遗产, 是否有资格获得合格的营业收入. 在2018年至2025年的纳税年度，该抵扣金额为合格贸易或企业合格商业收入(QBI)的20%. 你的应税收入必须在164美元以下,单身和户主申请900美元，329美元,为了享受2021年的税收减免优惠，已婚纳税人要缴纳800英镑.

QBI是复杂的，税收筹划策略可以直接影响抵扣金额，即抵扣金额.e.，增加或减少美元金额. 像这样, 重要的是要在年底前与税务专业人士交谈，以确定最大化扣除的最佳方式.

小企业医疗保健税收抵免. 拥有25名或更少全职雇员，平均年薪为50美元的小型企业雇主,000为通货膨胀指数(例如.g.5月有资格获得税收抵免，以帮助支付员工的医疗保险. 信用额度为50%(非营利组织为35%).

商业能源投资税收抵免. 商业能源投资税收抵免仍然有效, 想要利用这些税收抵免的企业仍然可以这样做. 商业能源信贷包括地热电力, 大风(2021年底到期), 太阳能系统用来发电, 热, 很酷的, 或者为建筑物提供热水, 或者提供太阳过程的热量. 如果在2026年前开始建设，内陆或沿海水域的海上风能设施也可以享受30%的税收抵免. 混合太阳能照明系统, 哪一种是利用太阳能，利用光纤分布式阳光照射建筑物内部, are also eligible; excluded, 然而, 是否有被动式太阳能和太阳能池加热系统. 公用事业单位也可以使用这些积分.

维修规定. 在可能的情况下, 年终修理和费用应立即扣除, 而不是资本化和贬值. 缺乏适用财务报表(AFS)的小企业可以利用 微量允许 安全港:选择扣除较小量购买(每次购买或发票少于2,500元). 有适用财务报表的企业可以扣除5000美元. 总收入在1,000万美元或以下的小型企业也可以利用安全港进行维修, 维护, 对符合条件的建筑进行改进. 如果您想了解更多关于这个话题的信息，请致电.

豪华、乘用车和重型车辆的折旧限制. 作为一个提醒, 税制改革改变了12月31日后投入使用的豪华乘用车的折旧限额, 2017. 如果纳税人不要求奖金折旧, 2021年允许的最大折旧扣除额为10美元,第一年200英镑.

扣除是基于业务使用的百分比. 事业使用100%的企业主可以比事业使用50%的企业主得到更大的扣除额.

对于符合条件的乘用车，可享受第一年折旧额外奖金, 第一年的最大折旧费仍为8美元,000. 它适用于9月27日之后购买并投入使用的新车和二手车(“对你来说是新车”), 2017, 并在12月31日之前的纳税年度有效, 2022. 再加上上面增加的折旧备抵, 扣除额高达18美元,200 in 2021.

重型车辆, 包括皮卡, 货车, 总重量等级(GVWR)大于6的suv,000磅, 被视为运输设备而不是客运车辆. 像这样, 9月27日以后投入使用的重型车辆(新车或旧车), 2017, 1月1日前, 2023, 符合100%的第一年奖金折旧扣除以及.

退休计划. 尚未制定个体户退休计划的个体户应在2021年底前制定个体户退休计划. 如果你需要帮助建立一个退休计划，今天就打电话.

红利计划. 通过向股东发放公司股息，减少累积的公司利润和收益.

带薪家庭和医疗休假信用. 到2025年，为符合条件的员工提供带薪家庭和医疗假的雇主可以享受企业税收抵免. 雇主必须有一份书面的政策，以满足某些要求和其他条件. 这项原定于2020年到期的信用额度被延长至2025年. 它的范围是12.每纳税年度向符合资格的雇员支付工资的5%至25%，最多12周的家庭和医疗假.

工作机会税收抵免(WOTC). 延长至2025年(综合拨款法案, 2021), 工作机会税收抵免适用于雇用长期失业人员(失业27周或以上)的雇主，一般相当于前6美元的40%,一名新员工的工资.

年终税务计划可以使你的税单有所不同

如果你想了解更多信息, 请致电预约咨询，讨论您的具体税收和财务需求，并制定一个适合您的业务的计划.

员工分类:员工vs. 承包商

如果你长期雇佣一个人, 全职项目或可能持续一段时间的一系列项目, 你必须特别注意独立承包商和雇员之间的区别.

为什么它很重要

美国国税局(Internal Revenue Service)和各州监管机构对雇员和独立合同工之间的区别进行了仔细审查，因为许多企业主试图将尽可能多的员工归为独立合同工，而不是雇员. 他们这样做是因为独立承包商不受失业、工人补偿或联邦和州工资的覆盖, 小时, 反歧视, 和劳动法. 除了, 企业不必为支付给独立承包商的款项支付联邦工资税.

如果你错误地将一名员工归类为独立承包商, 你可能要为那个工人缴纳雇佣税, 加上一个点球. 一般, 雇主必须预扣并支付所得税, 社会保险和医疗保险税, 还有失业税.

工人的分类也会影响中小企业如何计算税收抵免和扣除，如合格企业收入扣除, 员工留任信用, 还有病假和探亲假.

员工与独立承包商的区别

独立承包人 -指与企业签订合同执行特定项目或一组项目的个人. 你，作为支付人，拥有 只控制或指导工作结果的权利 由独立承包商完成 不是达到目的的手段和方法.

例子: 电工萨姆·史密斯(Sam Smith)曾出价6400美元(约合人民币6400元)，为一处住宅小区提供电气工作. 根据他的合同条款, 接下来的十周，每两周一次, 他将得到一美元的报酬,280. 这不是按小时计酬. 即使他工作超过或少于400小时来完成这项工作，山姆仍将获得6400美元. 他还通过广告与其他公司签订合同，进行额外的电力安装. 山姆·史密斯是一位 独立的承包商.

各州的劳动法各不相同. 如有具体问题，欢迎来电咨询.

员工 -提供持续的、结构化的工作. 一般来说，任何为你服务的人都是你的雇员 如果你能控制将要做什么以及如何做. 即使你给了工人行动的自由，他们仍然被认为是雇员. 重要的是，您有权控制如何执行服务的细节.

例子: 萨拉·史密斯(Sarah Smith)是汽车经销商罗布·罗宾逊(Rob Robinson)的全职销售人员. 她每周工作6天，并在指定的日期和时间在罗伯的陈列室值班. 她评估以旧换新，但她的评估要经过销售经理的批准. 潜在客户名单属于经销商. 她必须开发线索并向销售经理报告结果. 因为她的经历, 她只需要最低限度的协助，在关闭和融资销售和其他阶段的工作. 她会得到佣金，并有资格获得罗布提供的奖金和奖金. 罗布还为萨拉支付健康保险和团体定期人寿保险的费用. 萨拉·史密斯是罗布·罗宾逊公司的员工.

独立承建商资格清单

美国国税局, 工人的薪酬委员会, 失业补偿板, 联邦机构, 就连法院对独立承包商的定义也略有不同. 然而，他们将工人分类为独立承包人的方法是相似的.

美国国税局(IRS)的分析是将工人划分为雇员或独立合同工的最常用方法之一, 其中考虑以下事项:

1. 雇主给工人什么时间，在哪里，如何工作的指示. 指令越具体，执行的控制就越多, 就越有可能被认为是雇员.

2. 雇主给工人提供了怎样的培训啊. 独立承包商一般不接受雇主的培训.

3. 工人的业务费用没有得到补偿的程度. 独立的承包商更有可能有未偿还的费用.

4. 工人对自己企业的投资程度. 独立承包商通常将自己的钱投资在设备或设施上.

5. 工人向其他雇主提供服务的程度. 独立承包商更有可能向其他雇主提供服务.

6. 企业如何支付工人工资. 雇员通常按小时、周或月支付工资. 独立承包商的工资通常是按工计酬的.

7. 工人获利或亏损的程度. 独立的承包商可以盈利或亏损，但雇员不能.

8. 是否有书面合同描述双方想要建立的关系. 独立承包商通常会签署书面合同，说明他们是独立的承包商，并列出他们的雇佣条款.

9. 企业是否为工人提供员工福利, 如保险, 一个退休计划, 假期工资, 或病假工资. 独立的承包商通常得不到好处.

10. 工作关系的条款. 雇员通常是随意雇佣的(意味着任何一方都可以在任何时候终止关系). 独立承包商通常被雇佣一段时间.

11. 员工的服务是否是公司正常业务的关键方面. 如果服务对于常规业务活动是必要的, 雇主更有可能拥有指导和控制工人活动的权利. 雇主对工人施加的控制就越多, 工人越有可能被认为是雇员.

将错误分类的风险降到最低

如果你把一名员工错归为独立承包人, 你可能会被州税务机关或国税局起诉. 有时, 当一个被解雇的工人申请失业救济金时，这个问题就出现了, 目前还不清楚这名工人是独立承包商还是雇员. 这一申请可能引发州或联邦调查，辩护费用可能高达数千美元, 即使你成功地战胜了挑战.

有一些方法可以降低被州或联邦当局调查或质疑的风险. 至少，你应该:

• 让自己熟悉规则. 无视规则不是正当的辩护. 了解这些规则将使你能够组织和小心管理你与员工的关系，将风险降到最低.

• 记录与员工和供应商的关系. 尽管它并不总是能救你, 有一份写明雇佣条款的书面合同会很有帮助.

自愿分类结算计划

The 自愿分类结算计划 (VCSP) is an optional program that provides employers with an opportunity to reclassify their workers as employees for future tax periods for employment tax purposes with partial relief from federal employment taxes for eligible taxpayers that agree to prospectively treat their workers (or a class or group of workers) as employees. 如果你需要更多关于这个项目的信息，请打电话给办公室.

咨询税务专家

随着零工经济的兴起，雇主可能会对如何给员工分类产生疑问. 如果是这样的话，不要犹豫，给办公室打电话，和可以帮助你的税务专家交谈.

健康储蓄账户的税收优惠

与FSAs(灵活储蓄计划)相似的是，两者都允许税前缴款, 健康储蓄账户或HSAs为纳税人提供一些额外的税收优惠. 让我们来看看:

什么是健康储蓄账户?

健康储蓄账户是一种储蓄账户，它允许你在税前留出钱来支付合格的医疗费用. 你对健康储蓄账户(HSA)所做的贡献是用来支付账户所有者当前或未来的医疗费用(包括退休后的医疗费用), 他们的配偶, 以及任何合格的家属.

然而，个人应该注意以下几点，例如:

• 可以通过保险或其他来源报销的医疗费用，不符合联邦所得税申报单上的医疗费用扣除资格.
• 除意外事故保险外，您不能享受其他健康保险, 残疾, 牙科保健, 视力保健, 或长期护理, 你也不能被认为是依赖别人的纳税申报单.
• 配偶不能打开联合HSAs. 每一个符合条件的想要HSA的配偶都必须开一个单独的HSA.
• 65岁以下的纳税人的保险费通常不被认为是合格的医疗费用，除非保险费是医疗保健延续保险(如COBRA下的保险), 根据联邦或州法律领取失业补偿时的医疗保险.

税收优惠的储蓄账户

健康储蓄账户(HSAs)提供三重税收优惠:

• 缴款是税前的.
• 增长是免税的.
• 只要用于支付合格的医疗保健费用，分配是免税的.

对HSA的贡献, 哪些可以通过您的银行或其他手机赌博软件下载排行机构办理, 必须用现金支付吗. 不得捐赠股票或财产. 雇员可以选择通过工资预提直接将钱存入HSA账户. 如果你的雇主不提供这个选项, 你必须等到提交报税表后才可申索HSA供款作为扣除额. 不像对fsa的捐款, 你也可以在一年内的任何时候更改预提的金额, 未使用的资金会自动滚转到下一个日历年(没有“用了就没了”).

Funds in the account may be invested much like any other retirement savings account; 然而, 只有不到10%的账户持有人这样做, 这是根据员工福利研究所得出的结论. 资金是否可以投资取决于HSA管理员是否提供这个选项. 也可能有最低余额要求, 哪些措施可以限制账户余额较小的个人.

高免赔额健康计划

然而, 健康储蓄账户并不适用于每个人，只有在你有高免赔额健康计划(HDHP)的情况下才能使用. 通常, 高免赔额的健康计划比低免赔额的计划有更低的月保费, 但在保险公司开始支付其部分(你的免赔额)之前，你自己支付了更多的医疗保健费用.

高免赔额的计划可以与健康储蓄账户相结合, 允许你用免税的钱来支付某些医疗费用. 使用HSA中的税前资金支付合格的医疗费用之前，你达到你的扣除和其他自付费用，如共同支付降低了你的整体医疗保健成本.

2021年日历. 2021年, 合格的HDHP必须至少有1美元的免赔额,自保400美元或2美元,家庭保险800英镑. 受益人每年实际支付的费用, 免赔额等, 共同支付, 和共同保险, 限7美元吗,个人保险费为000美元，外加14美元,家庭保险000元. 如果该计划使用的是提供商网络，此限制不适用于网络外服务的免赔额和费用. 而不是, 仅使用网络内服务的免赔额和自付费用来计算该限制是否适用.

上个月的规则. 根据上个月的规定, 如果您在纳税年度最后一个月的第一天(对大多数纳税人来说是12月1日)是合格的个人，则您将被认为是一整年合格的个人。.

你可以在2021年至2022年4月15日期间向HSA捐款. 你的雇主可以在1月1日之间向你的HSA缴款, 2022, 和4月15日, 2022, 这些资金被分配到2021年. 捐款将在您的2021年表格W-2中报告.

HSA税收优势总结

• 可扣除的税款. 你可以为你的供款申请减税, 或者你的雇主以外的人, 即使你没有在附表A列明你的扣除项目(表格1040).
• 税前收入,. 你的雇主为你的HSA所做的贡献(包括通过自助餐厅计划所做的贡献)可能会被排除在你的总收入之外.
• 收入的免税利息. 在你使用它们之前，捐款会一直存在你的账户中，并且会年复一年地滚动. 账户中资产的任何利息或其他收益都是免税的. 此外，HSA是“可携带的”，如果你换了雇主或离开了工作岗位，它会一直伴随你.
• 免税的分布. 如果你支付合格的医疗费用，分红可能是免税的.
• 对年长员工的额外贡献. 55岁以上的员工每年可以多存1000美元.
• 免税的退休后. 65岁时，用于合格医疗费用的分配是免税的，包括用于支付医疗保险B部分和D部分保险费的金额, 以及长期护理保险的保费. 然而，你不能用HSA的钱来支付补充保险(例如，你不能用HSA的钱来支付补充保险).g.补充性医疗保险)费用.

只要打个电话就能得到帮助

如果您对健康储蓄帐户有任何疑问，请联系办公室.

美国国税局(IRS)房地产结案信件费用

10月28日开始, 一项新的67美元的使用费将适用于任何要求提交联邦遗产税结案信的遗产. 这封结案信的正式名称是IRS letter 627.

Background

由法律规定, 联邦机构被要求向用户收取使用费，以支付向公众提供某些服务，使接受者获得特殊利益的成本. 此外, 各机构必须每两年审查这些费用，以确定它们是否在收回这些服务的成本. 根据最终规则, 美国国税局认定，发布结案信是一项服务，它提供了一项特殊利益，保证用户付费. 尽管从国税局获得结案信对遗产执行人来说是有帮助的, 这不是法律所要求的.

账户记录

遗产可以选择从美国国税局获得一份账户记录, 显示遗产税报税表上的某些信息. 这与在结束信中发现的类似，可能是可以接受的替代遗产税结束信.

账户记录可以用来确认遗产税检查已经完成，国税局文件已经关闭. 这也是要求写封结束信的最常见原因. 注册税务专业人员可在网上使用成绩单交付系统(TDS)或授权代表使用4506-T表格提出请求.

收信

关闭信的请求和用户费用的支付必须使用支付.政府,你.S. 财政部的计划，和一个安全的方式支付美国.S. 联邦政府机构.

问题?

如有任何问题，请与办公室联系.

共享监护权和预付儿童税收抵免付款

分担子女抚养权的父母可能会对子女提前抵税额的分配感到困惑. 像这样, 第一步是记住，这些是纳税人希望在2021年纳税申报单上申请的税收抵免的预付款. 了解如何支付将允许父母取消注册, 如果他们选择, 还可能在明年报税时避免可能的税单.

让我们来看看四个最常见的关于共享监护权和子女税收抵免的问题:

1. 如果父母双方共享抚养权，美国国税局将如何决定哪一方获得子女税收抵免?

谁将根据纳税人2020年纳税申报单上的信息，或如果他们的2020年纳税申报单未被处理，他们的2019年纳税申报单上的信息，获得2021年提前子女税收抵免付款. 2020年申报子女税收抵免的父母将获得2021年的子女税收抵免预付款.

2. 如果父母收到2021年的子女税收抵免，他们不应该收到, 他们应该怎么做?

在提交2021年纳税申报单时，没有资格申请儿童税收抵免的父母应向国税局申请.取消注册，停止每月的付款. 他们可以通过使用儿童税收抵免更新门户网站来做到这一点. 现在每月都能拿到钱，这意味着他们明年报税的时候必须把钱还回去. 如果他们的监护情况发生变化，他们就可以享受2021年的儿童税收抵免, 他们可以在明年报税时全额要求.

3. 对于在纳税申报单上隔年申报子女的父母，如何处理2021年提前子女税收抵免支付?

如果纳税人在2020年的纳税申报单上申报了他们的孩子, 国税局将自动向他们发放预付款. 当他们提交2021年纳税申报单时, 他们可能不得不偿还超出他们有权要求的信用额度的款项. 一些纳税人可能符合还款保障的条件，可以免除偿还部分或全部超额部分. 也, 如果纳税人在2021年的纳税申报单上没有申请儿童税收抵免, 他们应该通过儿童税收抵免更新门户网站取消每月的支付.

4. 如果一方提前获得子女税收抵免，而另一方将在2021年的纳税申报单上申请子女税收抵免, 申请符合条件的孩子的父母是否仍然能够申请完整的信用额度?

是的. 即使父母一方提前得到子女税收抵免，纳税人也可以在2021年的纳税申报单上申请全额子女税收抵免. 收到款项的家长应取消登记, 但他们的决定不会影响另一方申请子女税收抵免的能力.

如果您与另一位家长共享监护权，并需要进一步澄清这个重要的税务问题, 别犹豫，尽管打电话.

灾难后避免欺诈和诈骗的小贴士

犯罪分子和诈骗犯经常把灾难看作是在受害者最脆弱的时候利用他们的机会, 还有慷慨的纳税人，他们想要帮助救灾工作. 一般, 这些灾难骗局从主动联系开始——通常是一个电话, 在社交媒体上, 通过电子邮件, 甚至是当面. 回顾以下的建议，有助纳税人识别诈骗，避免成为受害者.

1. 有些小偷假装自己是慈善机构的. 他们这样做是为了从善意的纳税人那里获得金钱或私人信息.
2. 虚假网站使用合法慈善机构的名称. 他们这样做是为了骗人们寄钱或提供个人财务信息.
3. 假装是国税局. 骗子们甚至声称自己在为美国国税局工作或代表美国国税局工作. 这些窃贼说，他们可以帮助受害者提出伤亡损失索赔，并获得退税.
4. 使用支票或信用卡. 纳税人如果选择捐款，应始终以支票或信用卡捐款，以获得可减免税款的记录.
5. 避免透露个人信息. 捐赠者不应向任何募捐者提供个人财务信息. 这包括社会安全号码、信用卡、银行账号和密码.

纳税人也应该意识到，有时当他们在网上搜索慈善机构时, 他们可能会被导向与实际慈善机构无关的网站或社交媒体页面. 如果有疑问, 核实一个组织是否有资格接受免税的慈善捐款的最好方法是访问 免税机构查询 国税局网站上的工具.政府. 向合格的慈善机构捐款通常是免税的.

如果你是一个灾难受害者，你可以拨打国税局的免费灾难援助热线 . 当你打电话, 您将被连接到一个电话助理，他将回答有关税收减免或灾害相关的税务问题.

最后, 作为一个提醒, 个人纳税人最多可扣除300美元, 在2021纳税年度，已婚夫妇可以在符合资格的慈善捐款中扣除600美元. 没有必要逐条列出.

一如既往地, 如果您有任何关于慈善捐款或救灾以及它如何影响您的税务情况的问题，请随时手机赌博软件的办公室.

强制出售牲畜所得的递延税

因干旱而被迫出售牲畜的农民和牧场主可能有额外的一年时间来替代牲畜，并对强迫出售牲畜的任何收益推迟纳税. 以下是一些重要的事实，以帮助农民了解如何推迟工作和他们的资格.

1. 有资格的农民和牧场主在第一个无干旱年之后的纳税年度结束前，可以在一年的延长期内替换出售的牲畜.

2. 农场或牧场必须在一个适用的地区才有资格获得救济. 适用地区是指被指定有资格获得联邦援助的县或其他司法管辖区加上毗邻的县.

3. 农夫的县, 教区, 城市, 或包括在适用地区的地区必须被列为特殊情况, 极端的, 或严重干旱的国家干旱缓解中心. 美国36个州和一个州的全部或部分.S. 境内上市.

4. 这项救济适用于在9月1日遭受干旱影响的农民, 2020, , 8月31日, 2021.

5. 这一减免一般适用于合格的农民和牧场主出售供役用牲畜而获得的资本收益, 乳制品, 或繁殖的目的. 销售其他牲畜, 比如那些为了屠宰或体育目的而饲养的动物, 或家禽不合格.

6. 资格, 销售一定完全是由于干旱, 洪水, 或者其他恶劣天气导致该地区被指定为有资格获得联邦援助的地区.

7. 农民通常必须在四年之内更换牲畜，而不是通常的两年.

8. 合格的农民和牧场主，他们的干旱销售替代期原定于本税收年度结束, 12月31日, 2021, 在大多数情况下, 到下一个纳税年度结束. 正常的旱地销售更替期为四年. 因此，这一延长将立即影响到2017年发生的干旱销售. 此外, 2017年之前一些干旱销售的替换期也受到影响，因为之前干旱相关的延期影响了这些地区.

如果你想了解更多关于干旱销售或其他与农业相关的税收问题的信息，请致电办公室.

广告和营销费用可以免税

作为一个小企业主, 你可以扣除广告和营销费用，帮助他们带来新客户，并保持现有客户. 更妙的是，这些减免项目帮助小企业节省了税款.

一般, 小企业不能为了影响立法而扣除他们支付的金额, 其中包括政党大会节目或任何其他出版物的广告，如果出版物的任何收益用于, 或用于, 政党或候选人的使用. 关于这项有价值的税收减免，你还需要知道以下几点:

广告和营销成本必须是普通的和必要的.

普通费用是指在行业中普遍接受的费用. 必要的费用是对贸易或业务有帮助和适当的费用. 被认为是必要的费用并不一定是必不可少的. 普通和必要的广告和营销费用可以免税.

广告费用包括:

• 与经营活动直接相关的合理的广告费用.
• 为在公众面前保持企业名称而进行的机构或商誉广告的费用，如果它与在未来获得业务的合理预期有关. 例如, 鼓励人们向红十字会捐款或参与类似事业的广告费用通常是可扣除的.
• 提供膳食的费用, 娱乐, 或将康乐设施提供给公众，作为在社区宣传或推广善意的手段.

一如既往地, 如果你有任何关于有利于你的小企业的税收减免的问题，不要犹豫打电话.

在Quickbooks中准备好和解? 如何准备

毫无疑问，对帐是一件可怕的苦差事. 以至于很多小商人都不这么做. QuickBooks的对账工具和它从银行导入交易的能力使这个活动不那么痛苦. 它们还能让你持续和解，而不是一个月一次的马拉松. 但这仍然需要时间和对细节的严格关注, 你还得每个月坐下来看一次银行对账单.

强烈建议将对账作为一种习惯. 这样做有很多好处. 例如，你将能够:

• 对你在QuickBooks中的银行余额是否准确有信心.
• 付款与发票相匹配.
• 确保你的账单付款被张贴.
• 捕获错误早.
• 检测未授权访问您的帐户.

在尝试使用QuickBooks进行调解之前, 你可以提前采取一些行动，以减少所需的时间，并使过程不那么疯狂和沮丧. 以下是一些建议:

将现实生活中的账户与快速记账的账户相匹配

如果你是QuickBooks的新手，或者你还没有建立与现实生活中银行和信用卡账户相对应的账户, 你需要这样做. 我们尽量避免将您发送到帐户图表, 但你必须在那里创建账户来存储下载的交易.

打开 公司 菜单并选择 会计科目表. 单击旁边的向下箭头 账户 在左下角选择 新. 此窗口将打开:

图1:QuickBooks需要为您计划协调的每个银行帐户或信用卡设置一个帐户.

您想要核对您的支票账户，所以选择 银行 并点击 继续. 在打开和保存帐户的屏幕上完成字段.

警告:输入正确的内容非常重要 期初余额. 这是印在你要核对的对账单上的期初余额. 在你完成这个过程之后，QuickBooks会为你提供这个.

及时更新你的交易记录

如果你已经把QuickBooks文件和网上银行连接起来了，这就容易多了. 您需要从您的语句中输入任何在QuickBooks中缺失的已清除事务. 如果你还没有建立一个与你的手机赌博软件下载排行机构的链接，你现在应该这样做. 否则, 你必须登录你的网上银行账户，并为每个账户找到每笔已结算的交易. 如果您需要这一步的帮助，请打电话.

明确流程

在QuickBooks中对账与使用纸质报表和支票簿寄存器进行对账类似. 您将将其中一个事务与另一个事务进行匹配，并单击对应的事务. 当您完成时，QuickBooks应该显示$0.两者差00. 如果不成功，软件会给出一些建议——这些建议可能起作用，也可能不起作用.

这是和解过程中最困难的一步:以零差距结束. 如果您不能正确完成和解，我们可以为您排解疑难.

输入利息收入和服务费金额

Figure 2: QuickBooks will prompt you, 但不要忘记输入任何服务费或利息收入.

这些可能看起来很小, 但是，如果您不输入任何利息收入或银行服务费，您的对账将不起作用. 打开时，这些字段将显示在窗口的底部 银行 菜单并选择 调和.

备份你的公司档案

在开始对账过程之前，必须备份QuickBooks公司文件. 如果你绝望地陷入和解的泥潭, 你想要回到你开始的地方. 点击 文件|备份公司|创建本地备份. 你有两个选择: 在线备份 (cloud-based storage; 费用 apply) or 本地备份 (就像u盘一样). 你应该定期备份你的QuickBooks文件, 所以，如果你不确定要选择什么或如何设置，请不要犹豫，打电话给我.

一旦你成功地完成了和解，接下来的和解应该会更容易. 但第一次做可能是一个重大的挑战. 幸运的是, QuickBooks专家可以帮助你完成这个过程，甚至完全接管你的调解工作. 如果你想进一步讨论这件事，请给办公室打电话.

2021年11月到期

在11月

雇主 -代扣所得税. 要求2022年预提津贴将有所不同的员工填写新的表格W-4. 2022年的W-4表格修订版将于12月中旬在国税局网站上发布.

11月1日

雇主 -社会保险、医疗保险和代扣所得税. 2021年第三季度的941号文件. 存入未存入的税款. (如果你的纳税义务少于2,500美元，你可以在及时提交的报税表中全额缴付.)如你按时足额缴付季度税款, 你必须在11月10日前提交申报表.

某些小的雇主 -如果你的纳税义务是$2，则存入任何未存入的税款,2021年为500美元或更多，但不到2美元,第三季度500美元.

雇主 -联邦失业税. 如果欠税超过500美元，则将税款存入到9月份.

11月10日

为小费而工作的员工 -如果你在10月份收到了20美元或更多的小费，向你的雇主报告. 你可以使用表格4070.

雇主 -社会保险、医疗保险和代扣所得税. 2021年第三季度的941号文件. 这个截止日期只适用于你在本季度全额和按时交存税款的情况.

11月15日

雇主 ——Nonpayroll扣缴. 如果每月存款规则适用，将税款存入10月份的支付.

雇主 -社会保险、医疗保险和代扣所得税. 如果每月存款规则适用，将税款存入10月份的支付.

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