不要因为忽略了你有权扣除的费用而多付所得税. 使用这个财务指南，以确保您处理您的商务旅行和餐饮费用在税务明智的方式.
这份财务指南向你展示了如何利用你合法享有的所有旅行和娱乐费用，并提供了哪些费用可以扣除以及可以扣除的百分比的指导. 它还讨论了遵循美国国税局规则保存记录和证实你的开支的重要性，以避免审计.
差旅费用
税法允许你扣除两种与你的业务相关的旅行费用, 本地和国税局所说的“远离家乡”."
第一，当地的差旅费. 您可以扣除因业务原因而产生的当地交通费, 例如, 乘坐公共交通工具从一个地方到另一个地方的成本, 汽车租赁, 或者你自己的车. 餐费和杂费不能作为差旅费扣除, 尽管你稍后会在本指南中读到, 只要满足一定条件，你就可以把伙食作为娱乐费用扣除.
第二个, you can deduct away from home 旅行 expenses-including 餐s and incidentals; however, 如果你的雇主报销你的旅费, 你的扣除是有限的.
当地交通费用
当地商务交通费用包括铁路和公共汽车费用, 以及使用和维护用于商业目的的汽车的成本. 以个人住所为主要营业地的, 从家庭办公室来回的商务旅行被认为是可扣除的交通费用，而不是不可扣除的通勤费用.
最有效的扣款方式请看下面的特别部分 汽车费用.
除非你在外面过夜，否则你一般不能扣除住宿费和伙食费. 餐费可以部分扣除，作为娱乐费用，如下所述.
离家旅行费用
到2023年，你只能扣除一半的餐费(50%). 然而, 由于冠状病毒大流行造成的经济破坏, 2021年和2022年, 纳税人可以100%扣除从餐馆购买的商务餐和饮料的费用. 离家旅行期间发生的住宿费用可全额扣除(无与大流行有关的变化). 美国国税局也允许你扣除100%的交通费，只要出差是你旅行的主要原因.
You do not need to eat the food at the restaurant; you can order take-out and still take the 100 percent deduction.
要获得免赔，旅行费用必须是“普通和必要的”。尽管“必要”被广泛地定义为“有用和适当”，而不是“不可或缺”.对于“奢侈或奢侈”的那部分旅行费用，也不允许扣减,“虽然这条规则并不禁止扣除头等舱旅行或豪华住宿或(受以下百分比限制)豪华膳食的费用.
“离开家”是什么意思?
为了扣除住宿和餐费(以及杂费——见下文)，你通常必须在某个地方过夜. 换句话说, 离开你的正常工作地点的时间超过正常的一天，你需要在离开家的时候睡觉或休息以满足你的工作需要. 否则, 你的费用被认为是当地的交通费用，住宿和餐饮费用是不可扣除的.
你的“家”在哪里?
一般的观点是，你的“家”是你的工作地点或工作岗位. 它不是你的家庭居住的地方(一些法院已经声明它是你居住的一般区域)。. 下面是一个例子:
乔治的家人住在波士顿，乔治在华盛顿特区工作. 乔治周末在波士顿，工作日在华盛顿, 他住酒店，在外面吃饭吗. 就税务而言, 乔治的“家”在华盛顿, 不是波士顿, 因此, 他不能扣除以下任何费用:往返于华盛顿和波士顿之间的费用, 在华盛顿外出就餐的花费, 在华盛顿住旅馆的费用, 或者往返于华盛顿的酒店和工作地点之间的任何费用(后者被认为是不可扣除的通勤费用)。.
为了扣除差旅费，税法中有一些关于纳税人“家”在哪里的规定，但这些规定不太明确，例如纳税人在临时地点工作或在两个不同的地方工作.
我们将在下面两个例子中简要介绍这些规则:
例# 1: 乔, 他住在康涅狄格州, 他每年在康涅狄格州工作8个月(通常能挣50美元左右),每年有4个月在佛罗里达(他通常能从中赚到15美元左右),000). 乔在旅行费用方面的“税源”是康涅狄格州. 因此, 往返于“次要”工作地点的旅费(佛罗里达), 以及在佛罗里达工作期间的食宿费用, 是扣除.
例# 2: 苏珊在纽约工作和生活. 偶尔, 她必须去马里兰州执行临时任务, 她每次在那里待上一周. 假设苏珊的雇主不报销她的旅费, 她可以扣除在马里兰期间的食宿费用, 以及往返马里兰州的费用. 这是正确的，因为她在马里兰州的工作任务被认为是临时的，因为它们将在可预见的时间内结束. 如果一个任务被认为是不确定的, 这是, 预计将持续一年多, 根据税法, 旅行, 餐, 而且住宿费是不能扣除的.
以下是一些免赔的外出旅行费用:
- 2023年的餐费限制为50%(2021年和2022年为100%)，旅行期间或到达离家在外的商务目的地后提供住宿.
- 把你的衣服洗干净并从家里带走的费用.
- 电话、传真或调制解调器使用费.
- 出差秘书服务费用.
- 工作地点之间或往返酒店和码头的交通费用.
- 机票、车费、火车票及与行李运输或随身携带有关的费用.
- 样品或陈列品的携带或发送费用，以及样品陈列室的租用费用.
- 维护和使用汽车的费用，包括车库费用.
- 维护和操作飞机的费用，包括机库费用.
- 从“临时”工作地点到酒店和餐馆之间的交通费用.
- 杂费，包括电脑租金、速记员费用.
- 与以上相关的提示.
然而，许多远离家乡的旅行费用是不能扣除或在某种程度上受到限制的. 这些包括:
通勤费用. 往返于你的家和工作地点之间的旅费是不可扣除的.
旅行是一种教育方式. 一般来说有教育意义的旅行, 或者提高某一领域的知识，但这不是纳税人的工作, 不可扣除.
求职费用. 税收改革取消了2018至2025纳税年度的杂项扣除.
寻找新地点. 在你为你的公司(或新公司)寻找新地点时发生的旅行费用(和其他费用)必须资本化，目前不能扣除.
豪华水上旅行: 如果你乘坐远洋客轮旅行, 一艘游轮, 或者其他类型的“豪华”水上交通, 你可以扣除的金额是按日计算的.
寻找国外客户: 为现有产品到国外寻找市场的旅费是不能扣除的.
从2008年开始, 目前，由于未能成功收购某项业务而产生的差旅(和其他)费用是可以扣除的.
膳食及娱乐开支
税制改革之前, 在扣除餐费和招待费方面有限制和限制, 大部分的免赔额是50%. 由于COVID-19立法, 适用于2021和2022纳税年度, 公务餐的免赔额为100%. 用餐费用必须是“普通的、必要的”，不能“铺张浪费”，不能与你的业务直接相关或有关联. 它们还必须得到证实.
在税制改革下, 有很多变化, 最显著的是在12月31日后支付或发生的娱乐费用, 2017, 除非属于特定的例外情况，否则不能扣除, 例如, 主要是为了员工的利益而进行的社交活动的费用. 像这样, 员工年终聚会的食物和茶点的合理费用是100%扣除的.
2018年之前, 如果你租了一个空中包厢或其他私人豪华包厢举办多个活动, 说到这个季节, 在同一个运动场上, 一般来说，你可以扣除比非豪华包厢票更多的费用. 每场比赛或其他表演算作一项活动, 这些座位的扣除额受50%的娱乐费用限制. 然而，从2018年1月1日起，这项扣除将被取消. 此外, 即使食品和饮料的费用是单独列出的, 你不能扣除这些费用.
对于游艇等“娱乐设施”的折旧和维修，仍然不允许扣除, 狩猎小屋, 钓鱼营地, 游泳池, 还有网球场. 但是，在这些设施提供娱乐的费用不再可以扣除. 2018年之前, 这些费用按50%扣除, 受娱乐费用限制.
支付给乡村俱乐部、社交俱乐部、高尔夫俱乐部和运动俱乐部的会费不能扣除，你支付给专业和民间组织的会费也不能扣除. 2018年之前, 只要你的会员有商业目的，这些会费就可以扣除50%. 这些组织包括商业联盟, 贸易协会, 商会, 同业公会, 房地产委员会.
如何证明费用是“直接相关的”?"
下面的部分适用 只有 2018年1月1日前发生的费用. 如前所述，大多数与娱乐有关的费用不再可以扣除.
费用是直接相关的，如果你能证明:
- 除了商誉之外，人们还期望获得一些商业利益.
- 你在演出期间做了生意.
- 积极开展业务是你的主要目的.
有一种假设(在国税局看来)，在它认为不利于做生意的地方发生的事件与你的业务没有直接关系. 这些地方包括夜总会、剧院、体育赛事或鸡尾酒会. 它还包括与一群不是商业伙伴的人会面, 在鸡尾酒酒吧, 乡村俱乐部, 或者运动俱乐部. 然而, 你可以通过证明你在活动期间参与了商务讨论或以其他方式开展业务来克服这种假设.
如何通过“关联”测试?
下面的部分适用 只有 2018年1月1日前发生的费用. 如前所述，大多数与娱乐有关的费用不再可以扣除.
即使你不能像上面讨论的那样证明娱乐是“直接相关的”, 只要你能证明娱乐活动与你的业务“有关”，你仍然可以扣除费用. 为了满足这个测试, 招待必须直接在实质性的业务讨论之前或之后. 此外，当你承担这笔费用时，你必须有一个明确的商业目的.
你能为谁得到扣除额?
下面的部分适用 只有 2018年1月1日前发生的费用. 如前所述，大多数与娱乐有关的费用不再可以扣除.
被招待的人必须是商业伙伴. 这是, 有可能成为你的客户或与你做生意的人, 包括员工或专业顾问.
在习惯上与商业伙伴的配偶一起招待的情况下, 你的配偶也会参加, 配偶双方的娱乐活动是免赔的, 多亏了“紧密联系规则”."
记录保存和证明要求
税法要求你保留记录，以证明你的商务目的和商务旅行的数量, 娱乐, 以及当地的交通成本.
你必须保存哪些记录
你必须证明下列业务开支:
- 出差期间的差旅费(含食宿).
- 商务用餐和娱乐(如果税法例外允许的话)，以及
- 商务礼品.
为了证明这些项目，你必须证明:
- 量.
- 旅行的时间和地点, 娱乐, 或娱乐, 或者是日期和商务礼物的描述.
- 业务目的，以及
- 收受款待或礼物的人之间的商业关系.
美国国税局不允许旅行和娱乐费用的最常见原因是未能显示项目的地点和商业目的. 因此，要特别注意这些方面的记录保存.
写日记或日志，在费用发生时或接近发生时记录你的业务相关活动是记录业务费用的最好方法之一.
以下是这些规则如何适用于你的旅行费用记录, 娱乐费用, 商务礼品.
离家旅行的费用. 每次旅行你必须提供以下文件:
- 每笔费用的金额，e.g.每次的交通费、住宿费和餐费. 您可以将类似类型的杂项组合在一起，例如.e.吃饭，打车."
- 你离开和返回的日期以及你出差的天数.
- 你的目的地.
- 出差的商业原因或你期望的商业利益.
2018年之前纳税年度的娱乐费用(税法允许的例外). 你必须就每宗申请扣除的娱乐开支，证明下列各项:
- 每项单独费用的金额，但杂项费用可以按日计算.
- 娱乐活动的日期.
- 你接待的人的姓名、头衔和职业(显示业务关系).
商务礼品. 作为商业礼品，你必须备存下列文件，以证明有关扣除:
- 礼物的价格和制作日期.
- 送礼物的商业原因.
- 收信人的姓名、头衔和职业.
- 礼物的描述.
雇员“全额报销”
获雇主“全额报销”的雇员必须:
- 充分向雇主交代.
- 获得全额报销.
- 退还任何超额报销.
作为全额报销的雇员, 你必须通过费用帐单向雇主作出充分说明. 如果你被(并遵循)一个“负责任的计划”,“而且你得到的报酬不会超过你的支出, 你不必把报销额作为总收入来申报. 一些每日津贴安排(你每天获得固定的金额)和里程津贴可以避免向雇主进行详细的费用核算, 而是时间的证明, 的地方, 商业目的仍然是必需的.
然而, 如果你的雇主的报销计划不是“负责任的”,“你必须把报销作为收入申报. 2018年之前, 你可以在报税表1040附表A中扣除这些费用, 以调整后总收入的2%为限. 然而，税收改革取消了2018年至2025年纳税年度的杂项扣除.
汽车费用
如果你是个体户，用汽车做生意, 你有两种选择如何申请扣除汽车费用. 无论您使用哪种方法，停车费和过路费都可以扣除.
你可以扣除实际的业务相关费用, 石油, 润滑, 维修, 轮胎, 供应, 停车, 通行费, 司机的工资, 和折旧, or
你可以使用标准的里程扣除, 哪个是经通货膨胀调整后的金额乘以营业里程数.
2018年至2025年, 那些将自己的汽车用于商业用途，但没有获得报销或根据雇主的“非责任性”报销计划获得报销的雇员，不能再在1040表附表A中扣除汽车费用.
对于一些企业主来说，标准里程税率会产生更大的扣除额, 而另一些人则通过扣除实际开支而过得更好(在税收方面). 用两种方法计算你的扣除额会告诉你哪种方法更适合你的税收.
车辆成本的费用化和折旧. 扣除选项和金额取决于用于业务的百分比. 也, 如果汽车的50%以上用于商务, 它可以作为商业财产，并符合第179条的购买年度费用. 扣除额根据汽车用于个人目的的程度按比例减少. 如果你接受这个扣除，你就不能使用那辆车在任何一年的实际里程.
折旧. 假设这辆车的价格超过了第179条的限制, 或第179条不可用或未索赔, 也允许折旧. 有几种折旧选项可用, 但是每年可以申报的折旧金额是有限制的. 另有允许折旧的，按自用比例扣除. 例如, 自用20%的汽车按原规定折旧额度的80%计提折旧.
加速折旧的定义是车辆成本除以使用年限的折旧率高于正常折旧率. 个人使用比例在50%以上的地方是不允许使用的. 如果你在前一年申请了加速折旧，然后你的业务使用量下降到50%或更少, 你必须“重获”超额折旧(如.e.(包括在收入中). 当然，使用下面描述的标准里程扣除可以让你避免这些限制.
决定是否使用标准里程扣除. 如果你选择标准里程率, 你只需将当前的每英里收费乘以你一年的营业里程. 但是要注意，标准的里程扣除可能会低估你的成本. 对于那些100%使用汽车做生意的纳税人来说，情况尤其如此, 或者接近这个百分比.
一旦你选择了标准里程费率, 你不能使用加速折旧，即使你选择实际成本法在以后的一年. 你只能使用直线.
标准里程法通常有利于那些拥有较便宜汽车或出差里程较多的纳税人. 以确定哪种方法更适合您, 在你把车用于商业用途的第一年，计算一下每一种方式.
如果您在整个租期内使用，您可以使用租赁汽车的标准里程. 或者，你可以扣除实际费用，包括租赁费用.
保留记录. 税法要求你保留旅行费用记录，并在报税表上提供公务和个人用途的信息. 在进行审计时，不仅要保持良好的记录, 但它也允许你充分利用你的自动扣除. 例如, 如果你不知道开车的里程数和你在车上花了多少钱，你就无法确定这两个选择中哪一个更好. 如果你使用实际成本法，你也必须保留收据. 对于许多企业主来说，使用单独的信用卡做生意可以简化记录.
如果你是个体户，别忘了扣除你为购买商务用车而支付的利息.