共同基金:常见问题

如何对共同基金分配征税?

有两种应纳税分配:普通股息和资本利得分配.

普通股息是公司最常见的一种分配方式，从公司的收益和利润中支付. 为共同基金, 这是基金投资组合中持有的证券所赚取的利息和股息，代表基金的净收益. 普通股股息定期支付给股东，除非是合格的股息，否则应按普通股收入纳税. 合格股息是符合要求的普通股息，需要按净资本利得缴税，并作为长期资本利得包括在你的资本利得分配中, 不管你持有基金股份多久.

就像其他投资的回报一样, 共同基金的股息支付每年下降或上升, 取决于基金根据其投资政策所赚取的收入. 你应该收到表格1099-DIV, 股息和分布, 从每个付款人那里分配10美元.00 or more; however, 即使您没有收到1099-DIV表格或K-1附表(通过合伙企业获得的股息, 一个房地产, 一个信任, 或子公司S公司), 你仍然必须申报所有应纳税的股息.

不论你属于哪个税级，普通股息都按普通税率征税. 合格的股息按15%的税率征税.

资本收益分配 出售基金投资组合中的证券是否有净收益. 当基金出售证券的收益超过损失时，它们将被分配给股东. 和普通股息一样, 资本利得的分配每年都有所不同，报告在表格1099-DIV上, 股息和分布. 出于税收目的，资本利得分配通常被报告为长期资本利得.

共同基金的股息再投资是否应纳税?

大多数共同基金都提供股息和资本收益分配自动再投资于基金的选择——这是购买新股票和扩大持股的好方法. 大多数股东都利用了这项服务, 但是你应该知道这样做并不能避免交税. 再投资的普通股息按普通收入纳税, 就像你收到的是现金和再投资的资本利得分配一样，也要按长期资本利得缴税.

如果你再投资，把再投资的金额加到你账户的“成本基础”上. “成本基础”是你为你的股票支付的金额. 您通过自动再投资购买新股票的成本基础，可以很容易地从您的基金帐户报表中看出. 这些信息在以后你出售股票时很重要.

确保你在出售共同基金股份时不会支付任何不必要的资本利得税，因为你忘记了再投资的金额. 当你将股息和资本收益再投资以购买更多股票时, 你应该加上这些股份的成本(即, 投资的金额)到该账户的股票成本基础上，因为你已经为这些股票付了税.

你在1990年以1万美元的价格购买了500股Fund PQR. 在过去的几年里，你将股息和资本收益分配再投资了10美元,000, 为此你又获得了100股. 今年，你以4万美元的价格卖掉了600股.

如果你忘了包括你通过再投资购买的100股股票的价格(即使基金给你发了一份报表，记录了你在每笔交易中获得的股票), 你将在不知情的情况下在今年的纳税申报单上报告30美元的资本收益,000 ($40,000 - $ 10,)赎回600股, 而不是正确的资本收益20美元,000 ($40,000 [$10,000 + $10,000]).

在你的成本基础上没有包括再投资股息和资本收益分配是一个代价高昂的错误.

如果我在同一基金家族中从一个基金转投另一个基金，是否要缴税?

“交换特权,“或者可以用一种基金的股份交换另一种基金的股份, 这是许多共同基金“家族”的普遍特征吗.“家庭是提供各种基金的基金组织.

为税收目的, 交易所的对待方式，就好像你卖掉了你在一个基金中的股份，然后用这些现金购买了另一个基金的股份. 这意味着你必须在你的回报中报告任何来自交易的资本收益. 赎回股票时计算收益和损失的税收规则同样适用于兑换股票.

无论基金投资于应税证券还是免税证券，从这些赎回和交易所获得的收益都要纳税.

我是否要就资本分配回报纳税?

有时，共同基金向股东的分配并不归因于基金的收益. 这些被称为 nontaxable分布也被称为资本回报. 请注意，非应税股利与免税股利是不同的. 因为资本的回报是你投资的一部分，所以它是免税的. 你的共同基金将在表格1099-DIV的非应税分配栏中显示任何资本回报.

如果你收到了资本分配的回报, 你在股票中的基础会因回报的数额而减少.

两年前你以每股10美元的价格购买了100股ABC基金. 去年, 你获得了每股1美元的资本分配回报, 这使你在这些股票上的基础减少了1美元, 给你每股9元的调整基础. 今年，你以每股15美元的价格出售你的100股. 假设在此期间没有其他交易, 你今年将获得每股6美元(15 - 9美元)的资本收益，而报告的资本收益总额为600美元.

非应税分配不能使你的基数低于零. 如果你收到了资本回报, 综上所述, 超出你原来的基础, 你必须将超额部分报告为长期资本收益.

我应该投资免税基金以减少我的所得税吗?

如果你处于较高的税收级别，眼看着你的投资利润被征税, 你可能会考虑免税共同基金作为另一种选择.

市政债券基金的分配是由于州和市政债券的利息免除联邦所得税, 尽管他们可能要缴纳州税.

免税货币市场基金的分红也是如此. 这些基金还投资于市政债券, 但只适用于短期或接近到期的债券, 其目的是减少长期基金的资产净值波动.

许多纳税人可以通过投资市政债券基金来减轻他们的税收负担. 市政债券基金的问题在于，它们的收益率低于可比的应税债券. 例如，如果一个U.S. 国债收益率4.8%，那么同样期限的优质市政债券可能会有4%的收益率. 税收优势使得投资低收益免税基金是值得的, 特定投资者的税收优势取决于该投资者的税收等级.

计算出你需要从应税投资中赚取多少才能等于免税投资的收益, 使用这个公式:

免税收益除以(1减去你的纳税等级)=应税投资的等价收益.

你属于24%这一级别，而免税投资的收益率是4%. 应用这个公式，我们得到0.04除以(1.00 - 0.24) = 0.0526. 因此,5.26%是你必须从应税投资中获得的收益，才能与4%的免税收益相匹配.

对某些纳税人, 免税基金所得的部分收入可能要缴纳联邦替代最低税额.

尽管来自免税基金的收入是联邦政府免税的, 你仍然必须在纳税申报单上申报你在一年内获得的免税收入. 这只是一项信息报告要求，并不将免税收入转换为应纳税收入.

你的免税共同基金将向你发送一份声明，总结过去一年的分配情况，并解释如何在各州的基础上处理免税股息.

市政债券基金支付的资本利得分配(与利息分配不同)不需要缴纳联邦税. 大多数州也对这些资本收益分配征税.

各州一般如何对共同基金的分配征税?

一般, 各州将共同基金的分配视为应税收入, 就像联邦政府一样. 然而，各州可能不会为股息或长期资本收益提供优惠税率. 此外，如果你的共同基金投资美国.S. 政府的义务, 各州一般免征由联邦义务利息支付的股息.

投资于国家债务的共同基金是另一种特殊情况. 大多数州不从自己的义务中征税, 无论是直接持有还是通过共同基金持有. 另一方面，大多数州从其他州的义务中获得税收收入. 因此, 在大多数州, 你将不会像你所得到的那样缴纳州税, 通过该基金, 由你所在的州或其市政府发行的债务所产生的收入.

投资外国共同基金在税收方面有什么好处和缺点?

投资于外国股票的基金的股息可享受15% / 5% / 0%的股息率. 如果你的基金投资于外国股票或债券, 它分配的部分收入可能已经被扣缴了国外的税款. 如果是这样的话，你可以按比例享受税收减免或抵免. 您的基金将为您提供必要的信息.

税收抵免提供了一美元对一美元的抵税，而扣除额则减少了你必须纳税的收入数额, 因此，申请国外税收抵免通常是有利的. 如果你决定邀功的话, 你可能需要在表格1040上附上一份特殊表格, 这取决于所涉及的信用额度.

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