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慈善扣除:常见问题 |
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表的内容
我怎样才能知道对某一慈善机构的捐款是否可以免税?
根据《手机赌博软件下载排行》第501(c)(3)条获得免税地位, 一个组织必须向美国国税局提交一些文件，证明它是为特定的慈善目的而组织和运营的.
具有501(c)(3)身份的组织是指那些美国国税局认为是慈善机构的组织, 教育, 宗教, 科学和文学, 那些防止虐待动物的法律, 以及那些促进国家或国际体育竞赛的项目.
当国税局通过了一项申请, 该组织有资格接受扣除作为慈善捐赠的联邦所得税目的的捐款. 慈善机构会收到一份“决定函”，正式通知其慈善地位. 较老的慈善机构可能有“101(6)规则”,”，与现行国际仲裁委员会第501(c)(3)条相对应. 每年总收入少于5,000元的教会及小型慈善机构(以 收入总额测试)不必向美国国税局申请豁免.
你可以在美国国税局的数据库中搜索 有资格接受扣减捐款的免税组织.
我能从国税局获得什么关于慈善机构的信息?
您可以通过向您最近的国税局地区办事处的披露官员发送书面请求，获得关于一个特定慈善机构的三份文件. 美国国税局将对这些项目收取每页复印费用. 加快您的请求, 有完整的, 该慈善机构的正式名称, 以及城市和州的位置.
这三份公开文件是:
1023年形成 -该慈善机构申请获得免税资格的申请书.
国税局决定书 ——两页的美国国税局信函，通知该组织其免税地位.
990年形成 -慈善机构每年向美国国税局提交的财务/所得税表格. 总收入低于2.5万美元的慈善机构和教堂不需要提交此表格. 在其他方面, 990表格包含了慈善机构的收入信息, 费用, 资产, 上一会计年度的负债和净资产. 990表格还列出了该慈善机构收入最高的5名员工的工资. 当联系国税局索取复印件时，请注明财政年度.
如果您的信息要求只涉及表格990, 你可以直接写信给国税局服务中心，在那里慈善机构提交纳税申报表，从而得到更快的答复. 联系您最近的国税局办公室，以获取相应服务中心的地址.
你所在州的慈善登记办公室(通常是州总检察长办公室的一个部门)也可能有一份慈善机构最新的990表格的复印件, 以及其他公开信息的慈善机构在你的州征求.
慈善机构的免税申请及其年度表格990，必须于正常办公时间在慈善机构的总办事处及每个有三名或以上雇员的区域或分区办事处供公众查阅. 慈善机构无须提供报税表的影印本，但必须备存一份供公众查阅.
哪些类型的可扣除捐款可以用于慈善事业?
一般来说，你可以把钱或财产捐给慈善机构. 通常可以对金钱或财产的公允市场价值进行抵扣. 然而, for certain property the deduction is limited to your cost basis; inventory (some exceptions), 一定的创意作品, 短期持有的股票和某些商业用途的房产. 你也可以把你的服务捐赠给慈善机构，但是，你不能扣除你的服务价值. 你可以扣除你的差旅费和一些自付费用.
什么类型的组织通常有资格获得慈善扣除?
以下类型的组织一般有资格扣减. 在捐款之前，一定要核实组织的状态. 你可以通过要求书面证明或联系美国国税局来做到这一点.
- 教堂、犹太教堂、庙宇、清真寺和其他宗教组织.
- 联邦，州和地方政府，如果收益用于公共目的.
- 非盈利学校，医院和志愿消防公司.
- 公园及康乐设施.
- 救世军，联合之路，红十字会，善意，男童军和女童军.
- 退伍军人协会.
什么类型的组织通常没有资格获得慈善扣除?
下列机构一般不符合慈善扣除资格:
- 社交和体育俱乐部.
- 以营利为目的的组织.
- 彩票、宾果或抽奖券.
- 社交或娱乐俱乐部的会费.
- 房主协会.
- 个人.
- 政治组织.
慈善捐款的扣除限额是多少?
你的慈善捐款扣除额以你调整后总收入的50%为限，也可以你调整后总收入的20%或30%为限, 这取决于你给的财产的类型和你给的组织的类型. 在你作出捐赠前，向你的税务顾问核实你的捐赠限额.
我可以扣除给免税组织的捐款吗?
不一定. 免税意味着该组织不需要支付联邦所得税，而免税意味着捐赠者可以扣除对该组织的捐款. 免税组织有20多种, 但其中只有少数机构为捐赠提供免税优惠.
在我的慈善捐赠中我应该注意什么?
并不是慈善机构从你那里得到的所有东西都符合扣除条件:
如果你去参加一个慈善活动或为慈善机构买东西.g.(订阅杂志或演出门票)，你不能扣除你支付的全部金额. 只有在你购买的物品的公平市场价值以上的部分是完全可扣除的. 例如，如果你为价值200美元的慈善午餐支付500美元，只有300美元可以扣除.
因为供款只在实际缴付或交付的那一年才可扣除, 认捐在支付之前不能扣除.
除非有慈善机构的收据证明捐款属实，否则任何现金或非现金捐款均不可扣税.
- 因为捐款必须提供给符合条件的机构才能免税, 捐赠予有需要人士的款项不获扣除.
我的慈善捐赠是否需要缴纳联邦赠与税或遗产税?
根据遗嘱作出的慈善捐赠可减少你须缴遗产税的遗产金额. 终身赠与也有同样的遗产税效应(通过从你的遗产中移除资产), 连同目前的所得税抵扣.
一些慈善机构谈论计划或延期捐赠. 那是什么?
通常它们是你(或你的家人)和慈善机构享受你的财产或收入的方式. 最受欢迎的是:
人寿保险
你指定一个慈善机构作为人寿保险单的受益人. 有一些局限性, 保单本身的贡献和保险费的持续支付都可以在所得税中扣除.
剩余的慈善信任
你将资产转移到一个信托基金，该信托基金每年向非慈善受益人支付一定数额(例如, 给你自己或你的孩子)，期限固定，或为受益人的生命或生命, 在此之后，剩余的资产将分配给一个或多个慈善组织. 在信托终止时，你可以立即从捐给慈善机构的剩余利息的价值中获得所得税减免, 即使你有终身收入利息. 实际上, 你或你的受益人在一段特定时期内获得当前的收入，其余的将捐给慈善机构.
慈善领导信任
你将资产转移到一个信托基金，该信托基金每年向慈善组织支付一定数额的固定期限或指定个人的一生. 信托终止时, 其余资产将分配给一个或多个非慈善受益人(例如, 你或你的孩子).
你每年支付给慈善机构的金额会被扣除. 你保留了将大部分资产传给继承人的能力. 不像上面的慈善剩余信托, 慈善机构在一定时期内获得当前的收入，你的继承人获得剩余的收入.
慈善礼物年金
你和慈善机构有一份合同，你向慈善机构捐赠一份礼物，慈善机构每年向你或任何其他特定的人支付一定数额的钱. 你的慈善扣除是你的礼物的价值减去你的年金的现值.
汇集收入基金
你把资金投入一个运作方式类似于共同基金但由慈善机构控制的池中. 你, 或指定受益人, 终生从整个基金产生的实际净收入中分得一部分, 在此之后，你的资产份额将从集合基金中移除，并分配给慈善机构. 当你把钱投到这个池子里时，你可以立即获得所得税减免. 扣除是基于剩余利息的价值.