退休计划分配:如何接受它们

如果你想马上退休的话, 你将要做一个重大的财务决定:如何从你的退休计划中提取资金. 本财务指南将讨论您的各种选择. 和, 因为这些分配的税收待遇将影响你的决定, 我们还将审查税收规定.

关于如何接受退休计划分配，你可能有许多选择，例如.e., 你的公司股份或基奥养老金或利润分享计划(包括储蓄和储蓄计划), 401(k)s, ira, 还有股票红利计划. 你的选择取决于(1)你参加什么样的保险计划(2)你的雇主是否限制了你的选择. 从本质上讲,您可以:

• 把所有的东西都一次性付清.
• 拿一些年金.
• 滚转分布.
• 部分提款.
• 以上几点结合了吗.

正如你将看到的，关于退休计划分配的规则是相当复杂的. 这里只提供给您一般的理解. 在从你的退休计划中领取退休津贴或其他主要提款之前，建议有专业的指导.

在讨论具体的退出方案之前, 让我们考虑影响(1)免税取款和(2)提前取款的一般税收规则.

相关指南: 税收待遇将不仅由政府决定 form 撤回(i.e., 如何 拿它)，但也由 时机 撤回(i.e., 当 把它). 本财务指南讨论 “如何." 为了讨论 “当”, 请参阅《手机赌博软件》 退休计划发放:何时领取.

免税的取款. 如果你为这项计划的资金交税, 也就是说，如果它是用税后基金制作的，那么这笔钱将免税返还给你. 税后投资的典型例子有:

• 你的 非可扣除的爱尔兰共和军的贡献.
• 你的 后-对公司或基奥计划的税收贡献(通常是, 节俭, 储蓄或其他利润分享计划, 但有时养老金计划).
• 你的 后- 401(k)s的税捐(超过了税前的递延限制).

提前支取. 税收优惠的退休计划主要是为了退休. 如果你在达到法律认为合理的退休年龄——59岁半之前取款，你通常会面临10%的罚款，而不是通常适用的税收.

在47岁的时候，你从你的退休账户中取出1万美元(并且不将资金展期). 这10美元,000是一般收入，你需要按适用的税率缴纳常规税，外加10%的罚款税(1美元),000).

与任何其他税收的撤回, 10%的罚款不适用于作为税后投资回报的免税提款的任何部分

有几种方法可以避免这种惩罚税. 最常见的有:

• 你已经59岁半或更大了.
• 你55岁或以上已经退休(然而，这并不适用于个人退休帐户).
• 你在你的预期寿命或共同和幸存者的预期寿命(稍后讨论)上以大致相等的分期取款。.
• 你是残疾.
• 离婚或分居协议(请点击此处, 太, 这并不适用于个人退休帐户).
• 取款是为了支付某些医疗费用.
• 取款用于失业期间的医疗保险(自营职业者也可领取).
• 仅对个人退休人员适用:该提款适用于特定的高等教育费用和首次购房(最高10美元),000).

受冠状病毒影响的纳税人最多可以提取100美元,如果提前取款，将不会受到10%的罚款. 发放截止到2020年12月31日. 提取的金额被认为是收入, 然而, 纳税人有三年的时间缴纳额外收入的税款，并替换实物资金. 如果你需要从退休计划中提取资金, 请打电话给税务和会计专业人士，讨论一下它会如何影响你的财务状况.

符合条件的纳税人. 被诊断患有SARS-CoV-2病毒或COVID-19疾病的人，或其配偶或家属被诊断患有相同疾病的人. 此外，纳税人有下列情况之一，造成经济困难的:

• 隔离
• 被迫休假
• 下岗
• 工作时间减少
• 由于缺乏儿童看护而无法工作

现在，让我们回顾一下退休计划分配的每个选项的基础知识，然后讨论每个选项的税收规划.

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把所有的东西都一次性拿走

最基本的

你可能想一次性提取所有的退休基金, 也许是把钱花在养老院或辅助生活安排上, 在第二个家, 或者购买或投资一项业务. 或者你可能想把所有的钱都从公司账户里取出来，因为你不相信把钱留给前雇主，或者你不相信自己能控制投资决策, 尽管这里可能更倾向于滚动(稍后讨论). 也许你得一次拿一笔钱, 正如一些雇主所要求的那样, 虽然在这里, 太, 可能有一个滚动选项.

一次性支付是退休后分红的标准形式, 401(k)和股票红利计划, 但也可能在其他计划中发生. 换句话说, 而计划通常允许一次性分配, 雇主可能已经决定排除一次性付款的形式.

当你的资金仍在该计划中，投资资产的收益将免税增长. 一旦资金被撤回，税收优惠就会终止. 保留这种税收优惠是决定不取出全部资金或决定不取出全部资金的一个原因. 税收优惠仍在继续, 以这样或那样的形式, 对于作为年金取出的基金和计划中剩下的基金当基金部分取出时. 庇护所继续翻滚.

税收筹划

适用特别税务宽减, 在某些情况下, 适用于一次性提取退休金资产的人士. 对于大多数, 这种缓解是以“前向平均”的形式出现的,这也被称为10年税选项.

远期平均税负将使你的税率低于按常规累进税率计算时的税率. 你将在一年内(就你收到的那一年而言)缴纳税款，就像在10年里以相同的分期方式收到整笔款项一样. 远期平均是不允许的，如果帐户的任何部分是或曾经滚转到IRA.

一次性支付的资本利得待遇只适用于1936年以前出生的人，而且只适用于1974年以前参加计划的人. 你需要报告的应税部分分布在1974年之前从参与作为一个资本收益(如果你有资格)和应税的分布从参与1973年之后使用年期普通收入税收选择图上的税收部分参与1973年之后(如果你有资格).

如果你在一个日历年里取出你账户里剩下的所有东西，这就是“一次付清”. 如果你去年拿了5万美元，今年拿了25万美元，什么都没剩下，25万美元是一次性的. 如果你去年拿了25万美元，今年拿了5万美元，什么都没剩下，那么5万美元是一次性的. 一般来说，一次性救济在一个工人的一生中只有一次.

你也可以将整个应税部分作为普通收入进行申报，或者将全部或部分的分配进行滚动. 转存的部分不需要缴税，任何未转存的部分都被报告为普通收入.

因为一次性取款终止了税收减免，它很少是财富最大化的途径. 退休人员通常会更好的安排保护庇护所, 通过滚动, 年金或部分提款.

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滚转分布

最基本的

rollover是指资金从一个计划转移到另一个计划(从一个公司或基奥计划转移到另一个计划), 从公司或基奥转移到个人退休账户, 或者从一个IRA账户转到另一个IRA账户, 或者从个人退休账户到公司或基奥计划.

rollover通常是从公司或基奥计划中分配到IRA的. 你可以这样做(1)将资金的控制权从你的雇主转移到你自己身上，或者(2)因为你的雇主在你离开时强迫你进行分配，以便结束你的计划参与. 在你自己的基奥计划里, 您可以将滚转作为终止计划或业务的决定的一部分.

转到你自己的IRA可以让你在处理资金时更加灵活(例如, 所以你可以投资期权或为每个受益人创建一个单独的个人退休账户(IRA))，你的雇主计划中剩余的资金将无法获得这些资金. 滚转可以是整个退休帐户，也可以是部分帐户.

可以从一个IRA转到另一个IRA. 除了罗斯IRA的情况, 这样做通常是为了扩大投资选择或创建几个个人退休账户. Rollovers也可以从一个养老金中进行, 利润分享或401(k)计划到另一个或不同类型的计划之间. 这可能发生在你换工作或建立一个新的基奥计划，因为你在退休后开始新的业务.

从公司或基奥计划滚转保留退休计划避税，同时推迟退休分配, 从而往往延长了免税积累的退休基金. 它们还有其他后果，一些不受欢迎的后果:

联邦法律不允许一个人在他或她配偶的IRA上拥有任何权利. 因此, 计划参与人的展期将剥夺其配偶在资产被移除的计划下享有的权利. 就养老金计划而言, 配偶有一项保护措施，因为必须由配偶批准转让，否则将丧失他或她的权利. 然而，在401(k)s或利润分享计划的情况下，不需要这样的批准. 因此，这种计划的展期可能会取消配偶权利. (雇主有时会提供联邦法律没有要求的配偶权利.)

展期将消除一次性减税的机会, 除非IRA只是退休计划之间资金流动的渠道.

在某些情况下，从个人退休账户转到退休计划可以延长免税期. IRA的发放必须从72岁开始, 但是，退休计划的分配可以推迟到参与者退休之后, 除非他或她是企业的所有者.

从个人退休账户到退休计划的展期也可以比留在个人退休账户得到更大的债权人保护.

税收筹划

如果处理得当，滚转是免税的，但请考虑以下条件和例外情况:

• 税后投资可以从公司或基奥计划转到个人退休账户, 在某些情况下, 界定供款计划, 但不是固定收益计划.
• 你不能展期你在72岁以后被要求提取的金额，或者你在固定年金下将收到的金额.

如果你自己做滚转——从一个计划中取出资金，然后转移到另一个计划中——你所取出的计划必须按20%的税率预扣税款. 为了避免20%的预扣税, 你必须从其他地方拿出这笔钱，并将其添加到rollover IRA账户. 扣缴的税款可以抵扣当年的税款.)另一方面, 直接滚转(将资金直接从转移计划转移到接收计划)可以避免预提.

如果你自己翻转, 如果在最后期限内(通常情况下)没有到达展期目的地，撤回的资金就需要纳税, 60天). 因此，将资金展期的风险最低的方式是直接展期.

该计划将您账户的特定资产保存在何处, 展期可以(1)转让特定资产或(2)出售并转让现金.

如果提取现金，则展期不是免税的, 用于购买投资资产, 然后新资产被转移到新计划中.

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部分提款

最基本的

部分提款是指不属于滚转的提款, 年金或一次总付或不符合一次总付远期平均或资本收益减免. 它们包括在你还在工作的时候可以提款，以及在退休或退休后提款. 它们可以用于投资或消费，包括教育和保健. 因为他们是部分的，没有提取的金额继续其避税.

部分提款通常可以选择其他类型的提款(年金), 一次性, 计划中剩余余额的滚动).

退休前, 部分提款在利润分享计划中相当常见, 401(k)s, 还有股票红利计划. 退休后, 它们在所有类型的计划中都相当普遍(尽管在固定收益养老金计划中最不常见).

税收筹划

部分提款是要纳税的(提前提款可能要缴纳罚款)，除非是税后资金. 按税后投资占退休帐户总金额的比例，一般是免税的.

你的退休账户总计10万美元，其中包括1万美元的税后投资. 你取5000美元. 提款免税金额为$500 ($10,000/$100,000x$5,000).

对于86年5月5日参加计划的计划参与者，免税部分的计算方法是不同的.

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以上几点结合了吗

合并提款非常复杂，超出了本财务指南的范围.

有关各州如何对退休计划提款征税的概述，请参阅 国家对退休计划分配的税收.

相关指南:有关罗斯个人退休帐户的讨论，请参阅财务指引: 罗斯·ira:它们如何工作和如何使用.

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人寿保险的选择

以下是你在退休计划中为你持有终身人寿保险的典型选择:

• 你的雇主将保单退还给保险公司，以获取保单的现金退保价值, 它付给你的是什么.
• 你的雇主用这份保单换取你的生命年金.
• 你的雇主将保单分发给你.
• 以上几种可以混合使用，比如获得一些现金收益和一份年金.

当收到现金时，税收优惠就结束了. 否则，在某种程度上，它还会继续.

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收回实物资产

一般而言，以实物方式提取的资产(i.e., 以退休计划所持有的形式撤回, 而不是提取现金)在收到时按其公平市场价值征税, 税后投资减少. 例外:

• 通过股票红利计划分发的股票. 你在股票上的税后投资是免税的，在你卖出之前，你不需要为股票的增值交税. 但你可以选择在收到价值时缴税.

• 年金保险合同. 它们在分配时不需缴税. 根据上述年金规则，你要对收到的年金支付征税.

• 保险政策. 如果你在60天内将保单转换为年金合同，分红是免税的. 然而，根据年金规定，你在收到款项时要缴税. 如果你保留保单，你要按保单的现金价值纳税(减去你的税后投资).

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退休年金的经济学

退休年金经济学是建立在终身年金的基础上的, 退休人员领取一定数量的养老金, 然而, 可能是多头或空头. 这个数额在退休人员死亡时停止. 这种年金的成本是计算出来的，这是雇主有义务提供的成本.

然而，你可能想要或者被迫领取非终身年金，例如:

• 定期年金, 据此年金将持续一个固定期限(比如说, 即使你在这学期结束前就去世了. (这个额外的好处被称为“退款功能”.")
• 一种联合和幸存者年金，年金在两个人而不是一个人的生命中支付.

这些类型的年金比直接终身年金更有价值. 但是，雇主不必支付超过单一生命年金的费用. 所以如果你选择异性恋以外的生活, 你每一段时期的收入将相应地减少到“精算等额”的直系生活.

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债权人能拿到你的退休资产吗?

联邦法律一般会保护你的退休资产或账户 只要你的资产还在 退休计划，除了未缴的联邦税. 通常,这 保护在联邦劳动法(ERISA). 保护否认 《手机赌博软件》与《手机赌博软件下载排行》是一致的(如果案件已经开始审理) 2005年10月16日后)至:

• 基奥计划在基奥所有者(或所有者及其配偶)是 计划里只有一个
• IRA计划，直到从退休计划中滚转的金额， 再加上100万美元(破产法庭可能会增加这个数额) 适当的).

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国家对退休计划分配的税收

有50种不同的州税收制度, 对于各州如何对退休计划提款征税，我们只能做一个概述. 以下是其中的亮点:

• 如果一个州不向个人征收所得税，它就不能向退休计划分配征税(阿拉斯加, 佛罗里达, 内华达, 新汉普郡, 南达科塔州, 田纳西州, 德州, 华盛顿, 和怀俄明).
• 养老金发放地支付养老金的州, 由该州的雇主或前雇主提供, 不能向其他州的养老金领取者征税. 在其他情况下, 各州一般遵循联邦政府的基本做法，将退休收入作为普通收入征税(并将税后投资的回报视为免税)。. 但有些州不遵守基奥或个人退休账户投资的联邦规定. 因此，从这些计划中提取资金可以获得联邦法律不允许的州税收减免.
• 一些州对一定数额的退休收入给予税收减免, 延长到退休计划提款的救济. 在一些州，这种救济看起来有点像为老年人提供的联邦信贷.
• 几乎从不, 州政府会对提前取款或72岁以后取款不足征收罚款吗.

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