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积分的扣除 |
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本手机赌博软件下载排行指南解释了什么时候以及在多大程度上为购买住房或再融资支付的积分是可扣除的. 它解释了扣分的规则，并讨论了特殊情况和情况.
点是什么?
有关可扣减房屋按揭利息的解释，请参阅 点击这里.
“积分”一词是用来描述某些已支付或视为已支付的费用, 借贷者获得房屋抵押贷款. 积分也可以称为贷款发起费, 最大贷款费用, 贷款折扣, 或折扣点.
积分是预付利息，如果你在1040表格上列出扣除项目，可以作为住房抵押贷款利息扣除, 安排一个. 一般, 如果你能扣除抵押贷款的所有利息, 你可以扣掉抵押贷款的所有积分. 如果你的收购债务超过750美元,2018-2025纳税年度为10000美元，或者你的房屋净值债务超过100美元,000, 你不能扣除抵押贷款的所有利息, 而且你不能扣掉所有的分数.
借款人被视为支付了房屋卖方为借款人的抵押贷款支付的任何分数. 参见后面的“由卖方支付的点数”.
测试可抵扣程度
一般来说，你不能扣除当年的全部积分. 因为它们是预付利息, 你通常必须在抵押贷款的期限内扣除它们.
但是，如果你满足以下所有的测试，你可以在支付的一年里全额扣分.
- 你的贷款是由你的主要住房(你大部分时间住的那个)担保的。.
- 在发放贷款的地区，支付积分是一种既定的商业惯例.
- 支付的分数不超过该领域的一般收费分数.
- 你使用收付实现制(大多数个人纳税人使用的方法).
- 这些分数并没有代替通常在结算报表中单独列出的金额, 比如评估费, 检验费用, 标题的费用, 律师费用, 和房产税.
- 你用你的贷款购买或建造你的主要住房.
- 这些分数是按抵押贷款本金的百分比计算的.
- 结算单(如统一结算单)上清楚列明金额, 表格HUD-1)作为按揭的积分. 积分可以显示为从您或卖方的资金支付.
- 您在交易结束时或之前提供的资金, 加上卖家支付的任何分数, 至少和收费的积分一样多吗. 您提供的资金不必用于积分. 他们可以包括首付款, 一个第三方存款, 保证金, 以及您在交易结束时或之前为任何目的支付的其他资金. 你不可能从你的贷方或抵押贷款经纪人那里借到这些资金.
家装贷款. 如果上述第(1)至第(5)条属实，你也可以在当年全额扣除为改善你的主要住房而支付的贷款积分.
非可减数量
贷款人为与贷款相关的特定服务收取的费用不被视为利息. 这些指控的例子有:
- 鉴定费用
- 公证费用
- 按揭票据或信托契约的准备费用
- 抵押贷款保险费用
- 弗吉尼亚州融资费用.
你不能扣除这些数额的积分，无论是在当年支付或在整个抵押贷款的生命周期.
卖方支付的积分
“积分”一词包括贷款安置费，即卖方支付给贷款人为买方安排融资的费用. 的 卖方 不能 扣除这些费用作为利息. 但它们是一种销售费用，减少了卖方实现的金额. 买方根据卖方支付的积分减少房屋的基础，并将这些积分视为他或她已经支付过的积分. 如果满足前面解释的所有测试，买方可以在支付的年份扣分. 如果没有达到其中任何一项要求，买方将在贷款期限内扣分.
提供的资金少于分数
If you meet all the tests referred to earlier; except that the funds you provided were less than the points charged to you (test 9), 你可以在当年扣分, 取决于你提供的资金数额. 你也可以扣除卖方支付的任何积分.
示例1: 当你拿出100美元的时候,在12月份买你的房子, 你被扣了1分(1美元),000). 你符合所有九项扣分标准, 但你只提供了750美元的首付. 从1,000美元的积分中，你可以在当年扣除750美元. 你把剩下的250美元分摊到整个抵押贷款期限内.
示例2: 事实和上面的例子是一样的，除了卖给你房子的人也支付了1点(1美元),000)来帮助你获得抵押贷款. 在支付的那一年, 你可以扣除1美元,750(你被收取的金额的750美元加上1美元,000由卖方支付). 你必须减少你的房子的基础1000美元由卖方支付.
多余的点
如果你满足所有测试，除了所支付的分数高于你所在地区的一般支付(测试3), 你只扣除当年一般收取的积分. 你必须将任何额外的点分散到抵押贷款的生命周期中.
第二套住房的积分
即时扣除的一般规则并不适用于你为第二套住房担保的贷款支付的积分. 你只能在贷款期限内扣除这些积分.
抵押贷款提前结束
如果你将扣除的分数分散到抵押贷款的整个生命周期, 你可以在抵押贷款结束的那一年扣除任何结余. 然而, 如果你向同一个贷款人再融资, 你不能扣除任何差额. 相反，在新贷款的期限内扣除余额.
由于提前还款、再融资、止赎或类似事件，抵押贷款可能提前结束.
例子: 丹在2008年支付了3,000美元的积分，他不得不将这笔钱分摊到15年的抵押贷款期限中. 他每年扣200美元的分. 截至2019年，丹已经扣了2200美元的积分. 丹在2019年全额预付了抵押贷款. 他可以在2019年扣除剩下的800美元积分.
再融资时支付的积分
一般, 你为抵押贷款再融资所支付的积分在你支付的那一年是不能全额扣除的. 这是真的，即使新的抵押贷款是由你的主要住房担保.
然而，如果你用部分再融资抵押贷款收益 改善你的主要住所 and you meet the first five tests listed earlier; you can fully deduct the part of the points related to the improvement in the year paid. 你可以在贷款期限内扣除剩下的分数.
示例1: 1999年，比尔·菲尔兹获得抵押贷款买房. 2019年，比尔为该抵押贷款再融资，提供了15年10万美元的抵押贷款. 抵押贷款以他的房子为抵押. 为了获得新的贷款，他必须支付3个点(3000美元). 两个点(2美元,000)用于预付利息, 还有一分(1美元,000)服务费, 代替通常在结算表上单独列明的金额. 比尔用他的私人资金支付了这些点数，而不是用新贷款的收益. 支付积分是该地区的惯例，收取的积分不超过该地区的一般收费金额. 比尔的第一笔新贷款到期于7月1日. 他在2019年支付了6笔贷款，是现金收税纳税人.
比尔用新抵押贷款的资金来偿还他现有的抵押贷款. 虽然新的抵押贷款是为了比尔继续拥有他的主要住房, 这不是为了购买或改善那所房子. 因此，比尔没有满足所有的测试，2019年他不能扣所有的分数. 他可以在贷款期限内扣除2分(2000美元). 他在2019年扣除了67美元[(2000美元÷ 180个月)× 6次付款]的积分. 另一个点($1,000)是服务费，不能扣除.
示例2: 事实与例1中相同, 只是比尔用了25美元,000美元的贷款用于改善他的住房和75美元,以偿还现有的抵押贷款. 2019年，比尔扣除了积分(2000美元)的25%(25000美元÷ 100000美元). 因此，他的扣除额是500美元(2000美元x0.25).
帐单亦扣除剩余1元的应课税部分,500 ($2,000 - 500美元)预付利息，必须在贷款期间分摊. 这是2018年50美元[(1500美元÷ 180个月)x 6次付款]. 2019年Bill扣除的总金额为550美元(500美元+ 50美元).
住房抵押贷款利率限制影响积分
你不能完全扣除超过住房抵押贷款限额的住房抵押贷款所支付的分数.
1098年形成
你收到的按揭利息结算表(表格1098)不仅应显示你在该年内所支付的利息总额，还应显示你的扣除额.
结算单将显示你在这一年支付的总利息. 如果你在这一年里买了主屋, 它还将显示该年内支付的扣除积分, 包括卖方-paid点. 但是，它不应该显示政府机构为你支付的任何利息.
一般来说，1098表格只包括你可以在缴费年度内全额扣除的分数. 然而, 表格1098上未列明的某些分数也可获扣除, 要么在还款年，要么在贷款期限内. 请参阅前面关于积分的讨论，以确定是否可以扣除1098年形成上没有显示的积分.