将慈善愿望转化为税收减免有许多税收手段. 虽然这些技术相当复杂, 在适当的指导下，他们可以提供大量的税收减免. 本财务指南提供了一个入门的观点，如何最大限度地减少你的税收，同时满足你的慈善目标.
当一个组织声称免税时, 这并不一定意味着供款是可以扣除的. 免税是指该组织不必支付联邦所得税，而免税是指捐赠者可以扣除对该组织的捐款. 《手机赌博软件下载排行》定义了20多种不同类别的免税组织, 但其中只有少数提供捐款抵税.
知名的主流慈善机构一般都提供捐款的扣除额. 但是，令人惊讶的是，一些知名组织却没有这样做. 如果扣除是你决定向免税组织捐款的一个因素, 尤其是数额很大的时候, 您可能想要确定该组织是否有资格进行扣除. 美国国税局第78号出版物 机构累积名单，是有资格获得扣除的慈善机构的年度名单. 如果你有疑问，你也可以打电话给国税局(800-829-1040)询问捐款的可扣除性.
您可以通过向离您最近的国税局地区办事处的披露官发送书面请求，获得有关特定慈善机构的三份文件. 美国国税局将对这些项目收取每页的复印费. 加快你的请求速度, 吃饱了, 慈善机构的正式名称, 以及城市和州的位置. 这三份公开文件是:
- 1023年形成慈善机构为获得免税地位而提出的申请.
- 美国国税局裁定书:美国国税局通知组织其免税地位的两页信函.
- 990年形成:慈善机构每年向美国国税局提交的财务/所得税表格. (总收入少于25,000元的慈善机构及教会无须提交此表格。). 除此之外, 表格990包括慈善机构的收入信息, 费用, 资产, 上一会计年度负债及净资产. 表格990还列出了该慈善机构收入最高的五名员工的工资. 当与美国国税局联系索取副本时，请指定财政年度.
提示: 如果您要求的资料只涉及表格990, 你可以直接写信给慈善机构报税的国税局服务中心，得到更快的回复. 请与离您最近的国税局办公室联系，了解相应服务中心的地址.
提示: 你所在州的慈善机构注册办公室(通常是州检察长办公室的一个部门)也可能有慈善机构最新的990表格的副本, 以及你所在州慈善募捐的其他公开信息.
相关指南: 有关如何进行慈善捐赠的讨论，请参阅财务指引: 慈善捐赠:如何明智地给予.
相关指南: 为了讨论如何进行慈善捐赠， 请参阅 财务指南:欺诈性慈善:如何保护自己.
即使慈善机构有资格扣除, 纳税人常常失望地得知，他们预期的扣除额不被允许. 以下是有关慈善捐款可扣除额的一些常见误解:
- 如果你去参加慈善活动或为慈善机构买东西(e).g.(杂志订阅或演出门票)，你不能扣除你支付的全部金额. 只有高于公平市场价值的部分，你购买的项目是完全扣除. 例如，如果你为一个价值200美元的慈善午餐支付了500美元，那么只能扣除300美元. 一个例外是，如果你得到的回报价值不高，你可以扣除全部金额.g.(捐款价值的2%)，慈善机构会告诉你可扣除的金额.
- 因为供款只能在实际支付或交付的那一年扣除, 认捐在支付之前是不能扣除的.
- 相信你可以扣除是错误的 估计 现金贡献. 这种做法被广泛采用，尽管国税局要求你在赠与时或前后做一些记录. 但2007年及以后的现金捐款是完全不能扣除的，除非有慈善机构的收据证明, 已兑现的支票, 信用卡账单或慈善机构的其他证明文件.
- 除非纳税人有慈善机构的收据证明捐款，否则250元或以上的捐款是不可扣除的.
- 因为捐款必须提供给有资格的组织才能免税, 直接向有需要的个人捐款是不可扣除的.
注意: 你可以从普通品种中扣除的金额 慈善捐赠(我们稍后会讨论更复杂的技术)取决于慈善的类型和捐赠的类型, 以及捐助者的具体纳税情况(因为有收入百分比限制). 出于这些原因, 慈善捐款的税务规划需要税务顾问的协助.
计划或延期赠予
向慈善机构捐款有许多复杂的技巧，与通常的写支票的方法有很大的不同. 你可能已经被一些慈善组织联系过，建议你通过使用计划或延迟的捐赠技巧来节省税款. 事实上，许多慈善机构的大部分收入都来自于这些技术的使用. 然而，并不是所有的慈善机构都有足够的资源来提供复杂的安排. 简单地说，下面讨论的这些不同技术的工作原理如下:
一个计划好的或延期的礼物是一个现在的承诺，在未来做一个礼物, 要么在你有生之年，要么按照你的意愿. 除了向你最喜欢的慈善机构捐款, 计划或延期捐赠会带来一定的税收优惠. 根据您的遗嘱作出的慈善捐赠可以减少您需要缴纳遗产税的遗产金额. 终身赠与具有相同的遗产税效果(通过从遗产中移除资产), 但也可能提供当前所得税减免. 如果你的财产已经大幅升值，但没有带来当期收入, 你也许可以使用其中一种技术将其转化为一种产生收入的资产. 进一步, 在帮助慈善机构的同时，你将能够避免或推迟资本利得税，这将是在出售它时应缴纳的.
提示: 许多变量会影响你选择的计划捐赠或延期捐赠的类型, 比如你的收入, 您的遗产大小和转移的资产类型(e.g.(如现金、投资、商业利益、房地产、退休计划)及其升值价值. 专业的指导在此甚至比一般的捐献计划更重要，因为这些捐献的复杂性.
计划捐赠和递延捐赠的类型
计划赠与和延期赠与有几种类型:(1)人寿保险, (2)慈善剩余年金信托, (3)慈善剩余信托, (4)慈善领年金信托, (5)慈善引领唯托拉斯, (6)慈善赠与年金, (七)集合收益基金. 下面简要讨论这些问题:
人寿保险
你指定一个慈善机构作为人寿保险单的受益人. 有一些限制, 保单本身的贡献和持续支付的保费都可以抵扣所得税.
慈善剩余年金信托基金
你将资产转移到信托，信托每年向非慈善受益人支付一定金额(例如, (对你自己或你的孩子)为一个固定期限或为受益人的一生, 此后，剩余的资产将分配给一个或多个慈善组织. 在信托终止时，你可以立即获得所得税减免，剩余利息的价值将捐给慈善机构, 即使你保留了终身收入利息. 实际上, 你或你的受益人在一段时间内获得当期收入，其余的捐给慈善机构.
慈善剩余财产租赁
这与慈善剩余年金信托相同, 除非信托每年将实际收入或信托资产现值的固定百分比(而不是固定金额)支付给非慈善受益人. 在这里, 太, 你或你的受益人在一段时间内获得当期收入，其余的捐给慈善机构.
慈善年金信托
你将资产转移到一个信托，该信托每年向慈善组织支付一笔固定期限的款项，或者在指定个人的一生中支付一笔款项. 在信托终止时, 剩余资产将分配给一个或多个非慈善受益人(例如, (你或你的孩子).
你每年向慈善机构支付的款项可以扣除. 你可能仍需就信托所得的收入纳税. 你可以把你的大部分资产传给你的继承人. 不像上面的两个信托, 慈善机构在特定时期内获得当前收入，你的继承人获得剩余部分.
慈善领团
这和领年金信托一样, 除非信托每年将实际收入或信托资产现值的固定百分比(而不是固定金额)支付给慈善机构.
在这里, 太, 慈善机构在特定时期内获得当前收入，你的继承人获得剩余部分.
慈善捐赠年金
你和慈善机构有一份合同，在合同中，你向慈善机构赠送礼物，慈善机构每年向你或任何其他指定的人支付一笔固定的金额，持续一生. 你的慈善扣除额是你的礼物的价值减去你年金的现值.
汇集收益基金
你把资金投入一个池子，它的运作方式类似于共同基金，但由慈善机构控制. 你, 或指定受益人, 终身从整个基金产生的实际净收入中分一杯羹, 在那之后，你的那份财产将从集合基金中移除，并分配给慈善机构. 当你把钱存入这个基金池时，你可以立即获得所得税减免. 扣除是基于剩余利息的价值.
你应该做一个计划好的还是延期的礼物?
在决定是否向慈善机构进行计划或延期捐赠时, 询问你是否准备好承诺投资慈善组织. 请记住，尽管有税收优惠，扣除后你仍然要自掏腰包.
你应该考虑以下问题:
- 这份礼物符合你的遗产和家庭计划吗?
- 该慈善机构是否可行、信誉良好、值得信赖?
- 你愿意支持它的项目吗?
政府及非牟利机构
- 大多数州政府都对慈善组织进行监管. 获取有关这些条例的资料, 每个州都不一样, 联系适当的政府机构(通常是司法部长或国务卿的一个部门).
- 与适当的州政府机构联系，核实慈善机构的注册，并获取募捐慈善机构的财务信息.
- 联系当地的商业改善局，了解是否有人对慈善机构提出投诉.